银行存款清查是保障企业资金安全、确保账实一致的核心环节。采用以下方法：
一、逐笔核对法：账目的“交叉验证”定义：将企业银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，确保每笔交易的金额、时间、用途一致。
操作流程：
基础核对：比对双方记录的存款日期、凭证种类（如电汇单号）、摘要（如“货款收入”）和金额；
标记差异：双方均记录的用符号标记（如打“√”），未匹配的列为待核查项。
案例：某电商企业发现一笔“2025年3月10日收入50万元”的日记账记录，但银行对账单无此记录。经查，因跨行转账延迟，该笔款项3月12日才到账，属于“企业已收、银行未收”的未达账项。
注意事项：
需关注“时间差”导致的差异（如周末转账延迟）；
电子对账系统可自动匹配80%以上常规交易，人工重点核查异常项。
二、未达账项处理：差异的“解码器”
定义：识别因凭证传递时间差导致的“一方已入账、另一方未入账”交易，共四类：
企业已收，银行未收（如支票存入未清算）；
企业已付，银行未付（如开出支票未兑付）；
银行已收，企业未收（如利息自动入账未通知）；
银行已付，企业未付（如代扣水电费未获取凭证）。
案例：某制造企业3月28日通过网银支付供应商30万元，企业日记账已记录，但银行因系统日切处理延迟至3月29日入账，形成“企业已付、银行未付”差异。
实务工具：
电子回单自动推送：银行与企业财务系统直连，实时同步交易流水；
智能预警机制：对超过48小时的未达账项自动触发人工核查。
三、余额调节表编制：资金的“真相还原”
定义：通过调整未达账项，使企业日记账余额与银行对账单余额趋于一致，公式为：
企业调整后余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付
银行调整后余额=对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付
操作步骤：
列出所有未达账项；
按公式计算双方调整后余额；
若调整后余额相等，说明账目无实质性错误；若不等，需进一步核查记账错误。
案例：某公司3月末日记账余额120万元，银行对账单余额115万元。核查发现：
银行已代收货款5万元（企业未入账）；
企业已开未兑付支票3万元（银行未处理）。
调整后余额均为122万元（120+5-3=122；115+0-0=115+5+3-0=122），证实账务无误。
关键作用：
避免因时间差误判资金风险（如误以为账户被盗刷）；
为审计提供可信依据（调节表需经财务主管和银行双签章）。
四、电子化辅助工具：效率的“加速器”
1.银行对账系统
功能：自动导入银行电子对账单，与财务软件数据智能匹配；
案例：某集团使用SAP系统，每月10分钟内完成200个银行账户的自动对账，误差率低于0.1%。
2.区块链存证
功能：交易数据实时上链，银行与企业共享不可篡改的记录；
案例：跨境贸易中，中方企业通过区块链平台与境外银行同步信用证信息，消除时差导致的未达账项。
