对以前年度亏损,税会没有差异不用调整,这里为何又要减以前年度亏损的50万?

前面一个提问就是说以前年度亏损,税会没有差异不用调整的,这里为什么又要减以前年度亏损的50万呢?

德同学
2021-12-20 13:26:48
阅读量 270
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于对以前年度亏损,税会没有差异不用调整,这里为何又要减以前年度亏损的50万?我的回答如下:

    爱思考的同学你好,

    企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年(这里不包含高新技术企业和科技型中小企业)

    2019年的产生的亏损没有超过5年且题目告知甲公司以前年度亏损50万元可以弥补,那么我们在计算企业所得税时,可以先扣减以前年度的亏损再计算应纳税额。

    老师这么解答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦!


    以上是关于税,税会差异相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-20 13:34:20
  • 收起
    德同学学员追问
    问题一:纳税调整的时候说以前年度亏损的50万,税会没有差异不用调整。 问题二:在计算应纳税所得额又把以前年度亏损减掉了。 这不是矛盾了吗?
    税会差异 税会差异
    2021-12-20 23:05:23
  • 老师 高顿财经研究院老师

    同学你好,

    1、弥补以前年度的亏损这里并未涉及到纳税调整。所以税会上没有差异,这里同学理解的是正确的

    2、不矛盾的。企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。这句话说的是我们的亏损是用税前利润进行弥补的。用于弥补以前年度亏损的是纳税调整后的利润。

    这里同学如果不好理解的话就把式子分开来看,667.5+250是纳税调整后的税前利润,再用利润去减以前年度可以弥补的亏损,这样来看会不会好理解一些

    希望以上的回答能帮助到你,祝学习愉快~

    2021-12-20 23:27:43
  • 收起
    德同学学员追问
    意思是做纳税调整只能是当年的发生的亏损和盈利做调整,以往年度的亏损不能算进当年的纳税调整对吗?但是在计算所得税的时候要把当年纳税调整后的利润再减去以前年度亏损,再乘以税率,对吗?
    2021-12-21 10:29:32
  • 老师 高顿财经研究院老师

    同学你好,

     

    1、第一个问题:不对哈。不管是当年的发生的亏损和盈利,还是以前年度的亏损都不涉及纳税调整

    我们来想想看,我们什么时候会产生亏损或者盈利,是在我们已经做完纳税调整以后,看应纳税所得税是正还是负,如果应纳税所得额为正,表示盈利,当年需要缴纳企业所得税,如果应纳税所得额为负,表示亏损,当年则不需要缴纳企业所得税。所以我们的亏损是不会去做纳税调整的。这样解释可以理解吗

    2、第二个问题:理解是正确的。我们在纳税调整之后求出了最终的应纳税所得额,如果最终产生了利润也就是应纳税所得额为正,那么我们需要乘以对应的税率计算我们应该缴纳的所得税,但是在缴纳所得税之前如果以前年度发生了亏损,也就是以前年度的应纳税所得额为负,那么我们可以用税前利润去弥补我们之前的亏损,如果弥补之后还有利润,我们再用剩下的利润去乘以对应的税率计算所得额

     

    老师这么解答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦!

    2021-12-21 10:58:06
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其他回答

  • L同学
    季度盈利可以弥补以前年度亏损吗,以前年度亏损50万,这个季度盈利20万,弥补以前年度亏损数是不是填20万
    • 戴老师
      您好 季度盈利可以弥补以前年度亏损 这个季度盈利20万,弥补以前年度亏损数是填20万
  • W同学
    公司2016年有以前年度损益调整,调减影响2014年未分配利润减少50万元(2014至今一直亏损),在2016年所得税汇算时,弥补以前年度亏损里的数据修改不了2014的可弥补亏损额 ,这咋办?在哪张表中可以调整?
    • L老师
      你好!这个不能直接调整。你如果要调的话,可以调整2016年年初的未分配利润的金额。另外还有一种方法就是重新去税局申报2014年的年报。这样就可以在汇算清缴的时候出现14年的增加的这部分可弥补亏损金额了。
  • 奇同学
    怎样调整以前年度亏损
    • 谢老师
      以前年度损益调整的主要账务处理:
        (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
        (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
        (三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
        (四)、本科目结转后应无余额。
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