土地增值税中,可以扣除的项目的“税金”具体包括哪些?

老师好,请教个关于土地增值税的问题。销售旧房时,如果能够取得评估价格,那可以扣除的项目为:1、评估价;2、取得土地使用权所支付的地价款或者出让金;3、转让环节缴纳的税金。问题在3:这个“税金”具体包括哪些呢?印花税、契税、城建税及两个附加有没有呢?以及,房地产开发企业与非房开企业是否有区别?一般计税与简易计税是否有区别呢?房子是自建与外购的是否有区别呢?谢谢

晨同学
2021-12-19 17:02:40
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于土地增值税中,可以扣除的项目的“税金”具体包括哪些?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好:

    1.销售旧房时,如果能够取得评估价格,转让环节缴纳的税金包括①印花税 ②城建税 ③教育费附加

    2.房地产开发企业与非房开企业是有区别的:

    区别在于转让新建房时土地增值税的扣除项目不同,房地产开发企业比非房开企业多一个加计扣除的项目。

    3.一般计税与简易计税是有区别的,房子是自建与外购的也是有区别:

    在土地增值税中,计算土增的收入总额用到的是不含税收入=含税收入-增值税;这里的增值税的计算涉及到一般与简易,自建与外购都会有区别。

    希望可以帮助到你,有问题可以继续交流哈~

     


    以上是关于增值税,土地增值税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-19 17:28:07
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其他回答

  • 思同学
    土地增值税的扣除项目金额包括哪些
    • 陈老师
      土地增值税计算增值额的扣除项目金额包括:
        1、取得土地使用权所支付的金额;
        2、开发土地的成本、费用;
        3、新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格;
        4、与转让房地产有关的税金;
        5、财政部规定的其他扣除项目。
  • °同学
    征收土地增值税时,其中增值额的扣除项目包括哪些?
    • 房老师
      计算增值额的扣除项目,具体为:
      (1)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
      (2)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征收及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
      土地征收及拆迁补偿费,包括土地征收费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
      前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
      建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。
      基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
      公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
      开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
      (3)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
      财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按一、二项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
      凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按一、二项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
      上述计算扣除的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
      (4)旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
      (5)与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
      (6)根据第五项规定,对从事房地产开发的纳税人可按一、二项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。
  • 熊同学
    土地增值税扣除项目包括哪些内容
    • 陈老师
      1.取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 2.开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 3.开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
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