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关于投资性房地产公允价值变动到底确认不确认递延所得税？

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O同学
2020-10-19 09:46:38
阅读量 2531
  • T老师 高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于关于投资性房地产公允价值变动到底确认不确认递延所得税？我的回答如下：

    同学 你好

    投资性房地产公允价值变动 会导致账面价值和计税基础的差异，存在暂时性差异，需要确认递延所得税，但是对应科目是其他综合收益，不是所得税费用科目。

    感谢您的支持，继续加油哦！


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-10-19 12:36:32
  • 收起
    O同学学员追问
    会计分录怎么写呢老师
    2020-10-19 12:44:04
  • T老师 高顿财经研究院老师

    同学 针对项目（3）12.31号转为投资性房地产的话，公允价值和账面价值的差异计入留存收益，投资性房地产的后续计量里面，如果公允价值发生了变动，那么差异计入其他综合收益。同样这两种情况的递延所得税对应的科目也是留存收益或者其他综合收益。

    本题里 借 盈余公积　150*25%*10%

    　 　 　 　 　 　 　 　 利润分配-为分配利润 150*25%*90%

    　 　 　 　 　 　贷：递延所得税负债 150*25%

    2020-10-19 12:57:05
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知识补充

到期一次还本付息债券资本成本怎么计算


单利计息、到期一次还本付息的债券：发行价格×(1-筹资费用率)=债券面值×(1+债券期限×票面利率)×(P/S，r，n)-债券面值×票面利率×所得税率×(P/A，r，n)。复利计息、到期一次还本付息的债券：发行价格×(1-筹资费用率)=债券面值×(S/P，票面利率，n)×(P/S，r，n)-各期利息抵税现值之和。
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