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第四问的附加税的计税依据不应该是转让房地产所交的增值税嘛？

请问老师，本题的第四问准予扣除与转让房地产有关的税金计算，附加税的计税依据不应该是转让房地产所交的增值税嘛？答案为什么是甲市当月实际缴纳的增值税呢？

汤同学
2021-12-15 14:08:53
阅读量 260
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于第四问的附加税的计税依据不应该是转让房地产所交的增值税嘛？我的回答如下：

    勤奋的同学，你好：

    本题答案有误，同学在旁边备注一下哈~

    同学参考下面做法~

    祝学习愉快(＾▽＾)


    以上是关于税,计税依据相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-15 14:14:01
  • 收起
    汤同学学员追问
    老师，麻烦回答一下我提的问题，在您修改的地方看不出来跟我的问题有什么关系呢
    2021-12-15 14:33:55
  • 老师 高顿财经研究院老师

    第4问中，“与转让环节有关的税金”，是按照转让房地产所交的增值税计算的附加税金及相关税费，同学的题目中用52.04万元计算这里是有误的，不是按照实际缴纳的增值税，建议同学直接看老师上面给的题目中的72题（不是看老师的笔记哈~）

    2021-12-15 14:49:07
  • 收起
    汤同学学员追问
    好的，另外为什么1100的留底税额在转让房地产的增值税中扣除并作为附加税的计税依据呢？留底税额不是在最终实际交增值税的时候抵扣吗？契税不是在成本里扣除吗，转让时的税金不是只包含印花税、城建税和附加税吗？
    2021-12-15 15:41:02
  • 老师 高顿财经研究院老师

    1、这里扣的1100不是留抵税额，是2018年6月购进时的进项税额1100~计算城建税、教育的附加，地方教育费附加时是按照与转让房地产项目有关的实际缴纳的增值税（销项税-进项税）~且土地增值税是以项目为单位进行清算的~

    2、本题属于企业转让存量房且没有评估价格的情形，需要按照发票金额每年加计5%（契税不计入基数），所以如果可以取得契税完税凭证，契税准予在“与转让环节有关的税金”中扣除~

    2021-12-15 15:52:45
  • 收起
    汤同学学员追问
    老师，契税是不是除了在增值税计算时不得扣除，其它税种计算时，如土增，房产税，都可在计税依据中扣除呢？契税到底是在成本里扣除还是税金里扣除已经蒙圈了，老师能帮助区分一下嘛
    2021-12-16 11:26:04
  • 老师 高顿财经研究院老师

    契税在计算增值税时：差额扣土地价款时不包括契税；计算土增时：契税准予扣除；计算房产税时：房产原值包括地价（含契税）

    土地增值税涉及纳税人转让存量房的两种情形：

    1、有评估价格（含契税），契税不再在“与转让环节有关的税金”里扣除～

    2、企业转让存量房且没有评估价格的情形，需要按照发票金额每年加计5%（契税不计入基数），所以如果可以取得契税完税凭证，契税准予在“与转让环节有关的税金”中扣除~

    2021-12-16 11:35:01
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其他回答

  • 关同学
    房地产企业印花税 产权转移书剧的计税依据是什么根据增值税嘛？
    • 刘老师
      你好，根据你销售房产含税金额计算
    • 关同学
      季度报的话就根据这一季度的开票含税金额
    • 刘老师
      你好，这个是根据签订合同申报，而不是根据开具发票情况申报的
  • 做同学
    房地产企业，收款时预交增值税和附加税，结转收入的时候计提增值税附加税，最后需要补交的增值税是销项减进项的差，附加税怎么计提，是按不含税收入✖️10%算出来的增值税为依据，还是按销项➖进项的差为依据
    • 周老师
      按计提的增值税为依据计提
    • 做同学
      但是如果计提的增值税金额为800万，减去进项后的增值税（销项800➖进项200）为600万，之前预交增值税500万，这个月需补交增值税100万，那么计提的附加税依据为800万，这个月需缴纳附加税依据为100万对吗
    • 周老师
      根据你们的增值税来计提附加税的
  • A同学
    个人转让非住房不动产要交的增值税，附加税，个税，土地增值税税费怎么计算？
    • 冯老师
      您好，转让二手商铺,如果未满5年,需要缴纳全额1.5%增值税、附加税（城建税地方不同税率不同）土地增值税（需根据增值额来找相应的税率档）和差额20%的个人所得税。

知识补充

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