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题解下58题的进项税计算，怎么不可以直接用(实价＋税额)＊10%呢？

题解下58题的进项税计算，怎么不可以直接用(实价＋税额)＊10%呢？要单独考虑补贴

流同学
2021-11-22 22:02:19
阅读量 261
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于题解下58题的进项税计算，怎么不可以直接用(实价＋税额)＊10%呢？我的回答如下：

    同学，你好：

    烟叶是一个比较特殊的农产品，需要先计算烟叶税，把烟叶税也作为烟叶成本计算进项税额。但其中的价外补贴需要特别注意。

    以题目为例：A市甲烟叶收购单位向B县烟农收购晾晒烟叶，当月全部领用加工烟丝，在收购发票上注明收购价款25万元，同时在发票中注明另支付价外补贴3.5万元。

    （1）计算烟叶税，烟叶税=烟叶收购金额*（1+10%）*20%=25*（1+10%）*20%=5.5

                     （计算烟叶税时，价外补贴统一按照10%，不管实际支付了多少）

    （2）准予扣除的进项税额=（收购烟叶实际支付的总价+烟叶税）*扣除率=（25+3.5+5.5）*10%=3.4

                                                 收购烟叶实际支付的总价=烟叶收购价格+实际支付的价外补贴

    如果这道题没有说到“支付价外补贴3.5万元”，那么计算方法就是你说的那样，进项=(实价＋烟叶税额)＊10%

     

    希望可以帮到你呀，有问题我们继续交流哈~


    以上是关于税,进项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-23 09:01:55
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其他回答

  • N同学
    老师，这道题，第4问，为什么要用组价，不可以直接用300/80%*20%*10%来算留仓库的消费税呢？在什么情况下可以这样算？ 第5问，算算销项税额，为什么不用加上条件1中的0.25*100*17%呢
    • 刘老师
      由于没有代扣代缴消费税，检查时留存的部分要按照组件，这是税法规定的。委托加工中，受托方收取的只是加工费，并不是按照同类产品售价给委托方开具发票的。
  • 胖同学
    老师，该题的甲公司公允价值不是不可靠吗，怎么直接用不含税公允价值差额算补价呢
    • 叶老师
      您吧前半部分的这个题材也发出来看一下。
    • 胖同学
      老师，您看一下应该怎么做
    • 叶老师
      你这里是具有商业实质的非货币交易，同时也是公允价值可以计量的。所以直接公允价值计算就可以了
    • 胖同学
      老师，题中未说换出资产公允价值可以可靠计量啊，只说了换入资产可以可靠计量
    • 叶老师
      题目告诉 了换出的公允价值，就表示 是可 以公允计量处理的
  • 夏同学
    想请问一下，为什么上面材料采购时进项税额可以直接写题目给出的，而下面一题，需要抵扣进项税额？
    • A老师
      你好，你用的教材已经过时了，没有及时更新，最新政策已经不需要分两年进行抵扣了 购进材料用于不动产建设分两年抵扣，第一年60，第二年40%

知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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