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内部交易逆流交易计提的所得税费用贷方数为什么会导致损益减少？

老师。合并财报中内部交易逆流交易计提的所得税费用贷方数为什么会导致损益减少

楼同学
2021-11-06 21:04:27
阅读量 237
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于内部交易逆流交易计提的所得税费用贷方数为什么会导致损益减少？我的回答如下：

    爱思考的同学你好，首先需要弄明白母子公司内部交易税法是承认的，也就是将母公司和子公司作为独立的纳税人，承认实现母子实现的内部交易损益。而从会计的角度来说，合并报表需要将未实现的内部交易损益抵消，减少存货的账面价值，而合并报表是母公司来编制的，母公司作为纳税人，存货的账面价值与税法承认的账面价值存在差异，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，所以贷方计入所得税费用。导致损益减少的是未实现的内部交易损益，借营业成本 贷存货。


    以上是关于所得税,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-07 20:05:34
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其他回答

  • L同学
    为什么顺流交易中，子公司少数股东不承担未实现内部交易损益；而逆流交易中，子公司少数股东要承担未实现内部交易损益
    • 张老师
      因为在顺流交易当中，是由母公司出售这个东西给子公司，那么这个未实现的内部损益是留在母公司的母公司，和这个少数股东他并没有直接的关系啊。如果说是逆流交易的话，这个未实现内部损益就在子公司，那么子公司的损益少数股东要承担一部分。
  • m同学
    注会: 为啥逆流交易个别报表要抵消未实现的内部交易损益？
    • 吴老师
      您好，不仅逆流交易而且顺流交易的个别报表也要抵消未实现内部损益的。您想一下，未实现内部损益不抵消的话那么计算的净损益份额就重复了，即包含了未实现的内部损益。如果这部分不剔除，就会有利用内部交易虚增利润这种违规操作。
    • m同学
      不太好理解，可以举个简单的例子吗
    • 吴老师
      比如甲公司持有乙公司30%的股份，乙公司卖了存货给甲公司，如果这批存货20%没有卖出，甲公司编制财务报表的时候为啥要扣除这20%的未实现内部交易损益。是因为甲公司持有乙公司20%股份，乙公司赚了钱，比如靠卖存货给甲公司赚了50万，甲公司的长期股权投资确认损益赚了10万，会计上和税法上是不允许这10万存在吗？重复计算利润的意思么，只有当甲公司把存货卖出去给第三方了，收到第三方的钱，甲公司才能自己算收益吗。
    • m同学
      是的，您的理解非常正确。把甲乙当做一个整体来看，这批存货只是从左手到右手根本没有实现真正的利润。
  • A同学
    中级会计实务 合并报表中 存货逆流交易未实现内部交易要计算递延所得税和抵销少数股东权益(损益) 这个问题完全明白 那(逆流交易中的)应收账款计提的坏账准备为什么也要抵销少数股东权益(损益)?? 这个不太理解
    • 龚老师
      个别报表减值减少了利润，合并层面减值不存在，所以要增加利润，少数股东损益相当于合并层面的费用，利润增加了，属于少数股东的损益也应当增加（潜在要支付给少数股东的费用），所以少数股东损益应当在借方
    • A同学
      如果是顺流交易 少数股东则做反方向分录 对吗？
    • 龚老师
      顺流未实现在母公司，和少数股东没有关系
  • 敢同学
    老师，少数股东权益是看资产类，贷减借，少数股东损益，是损益类，借减贷，如果是内部交易的固定资产，逆流交易增值的时候，固定资产的折旧会转回少数股东权益和损益是吗？
    • 俞老师
      您好，按照目前实体理论，少数股东权益是所有者权益类科目，少数股东损益是损益类科目，在发生的折旧时，是转回来进行账务处理，希望能够帮助到您，谢谢

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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