本题的捐赠的纳税调整应该是135.6万元才对吧？

其他回答

• 糖同学
  是小规模纳税人，对外捐赠一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，怎么做会计分录，调整所得税应该调整多少的
  • 吴老师
    视同销售处理， 借：销售费用——业务宣传费 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 企业所得税时再看，一般只有捐赠量不大，不会进行所得税调整
  • 糖同学
    需要符合国家捐赠的条件吗?要捐赠给红十字会这样的公益组织才算吗
  • 吴老师
    捐赠这一块一般是捐赠给国家指定的政府机构，才能抵，如果是随意捐，是不能抵的
  • 糖同学
    不能抵税还是怎么
  • 吴老师
    不能在企业所得税税前列支费用，就是属于企业所得税费用调增的事项
  • 糖同学
    捐给教育基金会的可以税前列支吗
  • 吴老师
    捐给教育基金会的可以税前列支。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
• 素同学
  企业将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理？税收又应该如何调整？　　【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：　　借：营业外支出 97　　　　贷：库存商品 80　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17　　税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。　　应纳所得税=（1000 20）×25%=255万元题目改一下。企业本年利润只有500万，500万*12%＝60万 公益性支出超过12%
  • 周老师
    您好，超过的部分，调增利润，20，加调增不能抵扣部分，37，应纳所得税，（1000+20+37）*25%=264.25万元。
• x同学
  求教一道有关对外捐赠企业所得税纳税调整的题目
  • 刘老师

    某企业将成本为150万元的自产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万元。收入确认的相关处理是怎样的？
    　　

    『答案解析』
    　　企业所得税：视同销售收入200万元，（计提广告费和招待费基数），视同销售成本150万元。
    　　

    增值税：200×17%＝34（万元）。
    　　

    会计处理：不确认收入，计入营业外支出的数额184万元。
    　　

    （假设当年该企业的会计利润为1000万元）
    　　

    捐赠成本＝150+200×17%＝184万元税法允许扣除的捐赠支出＝1000×12%＝120（万元），纳税调整增加64万元。