答案c的计税基础是200怎么是0呢？BC怎么理解？

能解释一下答案B和C吗？

跳同学
2021-10-03 08:06:39
阅读量 278
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于答案c的计税基础是200怎么是0呢？BC怎么理解？我的回答如下：

    李竹怡同学您好：

    好的，先来看B项：预计负债账面200，计税基础为预计未来不可税前扣除（需要纳税）的金额=200-200=0，因为税法规定，担保义务实际发生时允许税前扣除，那么不可税前扣除的金额就是0；

    再来看C项：预收款（合同负债）账面100，计税基础为预计未来需要纳税的金额为0，因为税法上已在收到的当期计入应纳税所得额纳税了哦。

    祝您学习愉快！


    以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-03 08:32:46
  • 收起
    跳同学学员追问
    但答案c的计税基础是200怎么是0呢？
    2021-10-04 11:49:18
  • 老师 高顿财经研究院老师
    [quote]

    预收款当期已纳税，未来期间无需再纳税，那么未来期间不可税前扣除的金额（需纳税的金额）也为0哦，计税基础为0。

    祝您学习愉快！

    [/quote]

    担保金额未来期间可以抵扣200哦，那么不能抵扣的不就是0嘛，负债的计税基础是未来期间不能税前扣除的金额哦。但如果税法规定担保金额未来不允许税前扣除的，那计税基础就是200了哦，取决于具体税法上对于担保的企业所得税扣除规定的哦。

    祝您学习愉快！

    2021-10-04 11:51:00
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其他回答

  • 权同学
    答案是BC，对于选项C，不太能理解。
    • 张老师
      您好，因为我们求净现值的时候，折现率在分母上，折现率越大，那么分母越大，导致右边整个等式越小。 所以可以得到折现率高于 内涵报酬率(此时净现值为0)
  • 巫同学
    老师,C的答案怎么理解呢？
    • Z老师
      0.81是折现的系数，同学
    • 巫同学
      老师，这C怎么求的，这180,200怎么来的
    • Z老师
      180 200是已知数据。 C是用当年的现金流要折现
  • 微同学
    老师好！为什么答案是C呀，怎么理解呢
    • 廖老师
      你好，C选项明显错误，当月制造费用共发生10万，不可能分配给完工产品15万

知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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