关于增值税特殊服务的差额计税，都是一般纳税人么？

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• S同学
  老师，您好！小规模纳税人税率一般都是3%，有哪些特殊的行业比如有差额征收，免税等特殊情况
  • 吴老师
    1.金融商品转让. 2.经纪代理服务. 3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资租赁服务. 4.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的融资性售后回租服务. 5.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务. 6.航空运输企业. 7.客运场站服务. 8.旅游服务. 9.建筑服务. 10.房地产开发企业. 11.销售不动产. 12.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权. 13.特定企业为公益性机构接受捐款. 14.劳务派遣. 15.人力资源外包服务. 16.安全保护. 17中国证券登记结算公司. 这些都是差额征收
  • S同学
    谢谢！比如小规模劳务派遣这个在开票上有啥不一样的
  • 吴老师
    你具体是指哪个方面不一样?
  • S同学
    税率 还有缴税上和普通的商贸公司区别
  • 吴老师
    劳务派遣如果你选择差额征收，税率是5%，全额开票税率是3%
• P同学
  一般纳税人关于增值税进项票当月认证隔月抵扣的特殊情况如何处理？
  • 吴老师
    增值税一般纳税人取得的增值税盯雹档专用发票已认证或已采集上报凯乱信息但未按照规定期限申报抵扣，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
    　　根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
    　　另外，根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）的规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
    　　增值税一般纳税人除本公告第二条规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。
    　　客观原因包括如下类型：
    
    　　（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；（二）有关司法、行政机肆银关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
    　　（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
    　　（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
    　　（五）国家税务总局规定的其他情形。
• 弋同学
  老师，都是服务业 一般纳税人 采用差额征税，那报增值税的方式方法都是一样的吗？
  • E老师
    你好，报增值税方法是一样的。