当期没有收到应收的固定利润，也要作为收入计算销项税额吗？

其他回答

• 零同学
  企业收到一笔合同预付款，金额为2500万元，作为预收账款核算，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额
  • 方老师
    你理解偏了。
    在收到预付款时，你肯定做了—“借银行存款，贷预收账款”账务处理，而根据企业所得税法的规定，这笔预收账款应视为销售收入实现，也就是将2500万视为取得收入了。那在预缴或年终所得税汇算清缴时，就要将其列入“应纳税所得额”（减去相应成本）中。
    但这只是计算所得税时的算法，实际上，在账目中，并未将其结转为“主营业务收入”，也没有结转成本。这样的话，以后必定要转为收入和结转成本，下季度或下年在计算所得税时，就要从应纳税所得额中扣除2500万（因为已经缴纳过所得税了）。
• E同学
  老师 即使款项已经在当期收付也不应当作为当期的收入和费用。那应该计入到什么时候啊？
  • 张老师
    您好，按照权责发生制原则，是要计入符合收入确认条件的时点，而不是以收到款项或支付款项的时点进行确认。
• 益同学
  凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 有没有具体的例子呢
  • 曹老师
    你比如说某企业向你订购一商品，全部价款已经商定好共10000元，对方提前服了30%的订金3000元，但是你还没有把货发给对方，这时候根据会计上的权责发生制只能计入预收款项，而不能确认为收入。
    明白了吗？