购入农产品没出售嘛，那计提进项税额尽享不是应该按照9%去计算？

其他回答

• 庆同学
  农产品进项税额核定扣除中，购进没有行成产成品直接售出的，不论购入时该农产品是什么税率，出售时都按9%做进项抵扣吗？
  • 张老师
    你好，是的，如果是直接出售，按9%抵扣。
  • 庆同学
    那如果购入的是13%的农产品，当初13%的税现在用9%抵扣了，还亏了4%的进项税吗，是损失了？
  • 张老师
    你好，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。
• 사同学
  农产品现在计算抵扣进项税额是不是按照9%个点
  • 朱老师
    是的 2019年4月开始是按照9%计算抵扣 如果购进的农产品作为原材料进行深加工 则按照11%计算抵扣
  • 사同学
    老师 那分录要怎么做 比如S材料 发票金额是13000 贷方是银行存款 那借款要怎么做分录
  • 朱老师
    什么借款啊 你问的什么和什么 我没看懂
  • 사同学
    借方 打错了 不好意思
  • 朱老师
    既然是材料 就借原材料 进项 贷银行存款
• 王同学
  自农民生产者收购农产品，进项税是按“收购价*9%”计算，销售后销项税是按“销售价/（1+9%）*9%”计算，因计算口径不同，进项税大于销项税形成进项税留抵，是不是可以这样理解，农产品收购进项税的计算方式造成了利润虚增？谢谢！
  • 丁老师
    你好： 这是在按照100买进来，然后确认90的成本，10的进项税额。 形不形成进项税额留抵，就看销售价是多少了。
  • 王同学
    如果按照100作为含税销售价，就是109/（1+9%）*9%得到的销项税额是9 大部分情况会形成留抵。
  • 丁老师
    老师，您好！不管形成留抵与否。因进、销项税计算口径不同，相对于销售收入来说，收购成本低（付出的价款中，因计算口径原因，形成成本较低、进项税较多），这种情况下形成的利润比同一口径计算形成的利润高出一部分，高出的这部分利润是不是可以理解为是虚的？谢谢您！
  • 王同学
    你好： 可以说是利润增加（虚增）。 相当于从成本中抠出一部分，给了进项税额。 成本减少，就会完成利润高了。