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请问损失60万，从税法上来说是不认可的，税法是调增是吗？

【例题】甲公司于 2×16 年 12 月以 1 200 万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设 备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其可使用年限为 10 年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2×18 年 12 月 31 日甲公司估计该设备的可收回金额为 900 万元。 账面价值：900 万元【1200－1200÷10×2－60】 计税基础：960 万元【1200－1200÷10×2】 暂时性差异：资产账面价值＜资产计税基础，产生 可 抵 扣暂时性差异 60 万元 估计资产减值损失的差异，现在计算应交所得税时不允许税前扣除， 将 来 实 际 发 生 损 失 时允 许 扣 除 —可抵扣暂时性差异； 老师，请问损失60万，从税法上来说是不认可的，税法是调增是吗? 我这么理解对吗?

心同学
2021-09-13 23:03:37
阅读量 247
  • 姚老师 高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于请问损失60万，从税法上来说是不认可的，税法是调增是吗？我的回答如下：

    爱思考的同学你好：

        同学理解的思路是正确的，会计上计提了减值，在税法上是不认可的，所以在计算应纳税所得额时是需要调增这部分的；

    希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~


    以上是关于税,税法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-14 09:19:27
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其他回答

  • 紫同学
    老师我怎么有点反应不过来收入110税法只认60那是调减50重点是成本这里会计记80税法之认40不是也应该调减吗怎么上面还是调增
    • 罗老师
      您好 因为成本按80已经在利润总额里面减去了 现在回去清缴只能扣除40 所以另外40要调增
    • 紫同学
      您好 因为成本按80已经在利润总额里面减去了 现在汇算清缴只能扣除40 所以另外40要调增
    • 罗老师
      调增调减不是按税法来吗成本这里税法只认40我利润总额里面按80扣的在调增不是120了吗
    • 紫同学
      80可以扣除40 所以只调整40就好了啊
    • 罗老师
      而且收入是110那你的说法那不是利润总额也扣了110税法只认60那我也要调增可是上面是调减啊
    • 紫同学
      收入您确认了110 税法只认60 所以要调减50 这是减少利润总额的 您别混在成本费用里面了
    • 罗老师
      我捋捋我调增调减的标准是按税法，调的是会计总额，收入只认60所以利润调低50成本税法只认40我不是应该降下来，为什么我要按利润总额调上去
    • 紫同学
      收入调减 成本调增 这里是对应的啊 最终减少了利润50-40=10
    • 罗老师
      不太懂我现在是我的脑子转不过弯来
    • 紫同学
      我说的是税法只认40我只能减40怎么反而还要多减40了
    • 罗老师
      你会计利润总额减少了80 税法只认40啊
  • W同学
    老师，计算应交所得税时，是税法不认可的加回来，税法认可的减去，计算会计利润和税法利润调整时，是税法不认可的减去，税认可加回来，这是为什么？
    • 姜老师
      你好！计算应交所得税时，按照税法的规定来计算，，我们计算的利润总是是按照会计来计算的，但是税法与会计规定有差异，所以要调整的就是这部分差异

知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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