阅读提示：近日，各地税务机关陆续发布了1-5月份的税收数据。数据显示，“营改增”效应释放，已经开展试点的湖北和深圳增值税均保持了高速增长。
“营改增”效应释放湖北增值税保持两位数增长
记者从湖北省国税局获悉，今年前5个月，湖北省国税机关累计组织税收721亿元，同比增长5.4%，增收36.9亿元，与*9季度相比，总体上增速呈现小幅上升迹象。
统计数据显示，1月～5月，湖北省国税收入一直保持增速趋缓态势，从4月开始出现低幅爬升的势头。前3个月增幅分别为3.3%、6.6%和-2.4%，4月增幅开始上扬，增长10.3%，5月增长9.9%，比6.1%的全国国税收入平均水平快3.8个百分点。
湖北省国税局收入规划核算处处长李平安介绍说，从1月～5月湖北国税收入运行情况看，呈现五个方面特点。
一是税收与经济协调增长。前4个月湖北省规模以上工业增加值同比增长10.8%，工业生产者出厂价格指数同比下跌0.3%，社会消费品零售总额增长13%，外贸出口增长5.6%。相应的，1月～5月全省国税收入同比增长5.4%，比5.2%的全国平均增长水平快0.2个百分点。而前4个月的累计增幅分别为3.3%、4.8%、2.7%和4.5%，总体上呈现小幅提速态势。税收的增长与全省经济投入与产出，特别是第二产业的发展水平密切相关，税收增幅提速，表明湖北工业经济出现回暖迹象。
二是增值税担当增收大任。1月～5月增值税收入持续走强，是*10保持两位数增幅的税种。前5个月增值税累计完成306.1亿元，同比增长15.2%，增收40.5亿元，增幅比1月～4月提高1.7个百分点。其中，5月单月增幅达22.6%，同比增收10.3亿元，占国税收入增收总额11.6亿元的89%，增值税成为国税增收的绝对主力。增值税增收主要得益于汽车制造、批发和零售、非金属制造三个行业税收拉动，三行业共增收6.5亿元，拉动增值税增长14.3%。与此同时，受卷烟加工业和酒业消费税下降的影响，1月～5月消费税增速放缓，累计完成消费税195.1亿元，同比增长2.4%，增幅比1月～4月回落1.9个百分点。因汽车制造业税收大幅下降，全省企业所得税收入持续下滑，但降幅逐月收窄，*9季度降幅达到最低点即-19.9%，1月～4月下降9.6%，1月～5月下降7.1%，降幅逐月缩小。车购税保持了快速增长，1月～5月累计收入增长25.6%，是今年以来增速最稳健的税种。
三是“营改增”试点新增收入成绝对主力。湖北启动“营改增”试点5个月来，全省“营改增”税收入库14.51亿元，其中“营改增”一般纳税人申报税款11.12亿元，占76.7%，小规模纳税人申报税款3.38亿元，占23.3%。随着“营改增”改革的综合效应逐步释放，特别是打通了增值税抵扣链条，有效推动产业结构转型升级，各类投资和生产要素加速聚集。数据显示，截至5月底，湖北省试点纳税人达到47057户，较试点启动时增加13757户，增长41.3%。新增13757户试点纳税人中，现代服务业达12457户，占新增总户数的90.6%。
四是第三产业税收继续领跑。得益于“营改增”净增收入、金融业和房地产业企业所得税快速增长的拉动，第三产业税收继续领跑湖北国税收入。1月～5月，全省第三产业税收增幅达18%，比第二产业税收增幅（0.3%）快17.7个百分点；从增收额看，第三产业税收同比增收35.4亿元，占全省国税收入增收额的95.9%，比第二产业税收增收额多33.9亿元。前5个月，第三产业中的交通运输业和现代服务业税收增收达18.3亿元，占第三产业税收增收额的51.7%；金融业、房地产业税收共增收10亿元，占第三产业税收增收额的28.2%。
五是重点税源行业支撑作用明显减弱。作为湖北的重点税源行业，烟草加工业税收呈现低幅增长态势。受产量增速放缓、上年结转数减少等因素的影响，1月～5月，全省烟草加工业税收仅实现157.2亿元，同比仅增长3.8%，增幅比上年同期回落30.5个百分点。汽车制造业是湖北经济税源的另一支柱行业，5月全省汽车制造业税收继续下挫，拉低了全省国税收入增幅。1月～5月全省汽车制造业入库税款100亿元，同比下降16.3%，增幅比上年同期低19.5个百分点，同比减收19.4亿元。分税种看，增值税下降0.1%，消费税增长4.9%，企业所得税下降40.9%。汽车制造业税收大幅下降，主要是东风有限公司、东风本田和东风商用车三家企业所得税减收22.7亿元所致。(来源：中国税务报 记者朱彦通讯员冉勇姜传武)
深圳国税前5月税收收入近1038亿元 第三产业税收增长24.7%
6月20日下午，记者从深圳市国税局获悉：1-5月份，深圳国税总体税收收入规模达到1037.94亿元，微幅增长0.7%。其中国税直接组织收入707.48亿元，同比增长14.1%。共计办理出口退税441.98亿元，同比增长0.3%。
采访中，深圳市国税局收入规划核算出处长熊为介绍1-5月份税收收入特点：
一是中央级收入下降，地方级收入增长较快。中央级收入844.53亿元，同比下降4.3%，减收38.12亿元；地方级收入193.41亿元，同比增长30.9%，增收45.67亿元，地方级收入增长迅猛的主要原因是营改增新增收入及一次性因素的拉动。
二是企业所得税汇算清缴大幅下降,国税直接组织收入增幅回落。1-5月份，直接组织收入实现较快增长，增幅为14.1%，但相比1-4月份回落1.6个百分点。5月份，受企业所得税汇算清缴收入大幅下降影响，直接组织收入增幅有所回落，增长仅5.3%。
三是受益‘营改增’，第三产业税收增长迅猛。1-5月份，第二产业税收295.24亿元，增长1.4%，扣除免抵调库收入因素，第二产业税收增长13.7%。第三产业税收325.9亿元，增长24.7%。增长的原因主要有两方面：一方面，金融业税收大幅增长，入库税收138.66亿元，同比增长38.5%；另一方面受益营改增新增收入因素拉动，营改增收入32.26亿元，拉动第三产业税收增长12.3个百分点。
四是从本月收入贡献看，国内增值税贡献显著，企业所得税汇算清缴收入下降影响明显。5月份，国税总体税收186.67亿元，同比增长4.5%，增收7.96亿元。其中增收贡献*5的是国内增值税。国内增值税入库60.87亿元，同比增长27.1%，增收12.96亿元，拉动总体税收收入增长7.3个百分点。其中：一般货物及劳务增值税39.7亿元，同比增长42.3%，主要原因是上年同期特殊企业退税导致基数偏低，扣除该因素影响，5月份一般货物及劳务收入增幅为3.7%；应税服务收入6.16亿元。企业所得税17.44亿元，同比下降39.3%，减收11.27亿元，直接影响总体税收增幅下滑6.3个百分点。其他主要税收均实现增长：证券交易印花税15.98亿元，同比增长18.5%；车辆购置税5.32亿元，同比增长24.2%；海关代征税收83.25亿元，同比增长3.5%。
“1-5月份，国税总体税收微幅增长，主要受海关代征税收影响，扣除海关代征税收因素，我局直接组织收入实现较快增长，一方面来源于经济指标趋势逐步向好，另一方面我局坚持组织收入原则，共建和谐税收，不断提升收入质量，为税收可持续发展提供了有力保障。”采访中，熊为处长对税收增减因素分析如下：
从国内增值税来看，1-5月份，国内增值税352.74亿元，同比增长12.2%。从收入结构看，免抵调库103亿元，同比下降15.6%；一般货物及劳务收入217.48亿元，同比增长13%；营改增应税服务收入32.26亿元，为净增加收入。
1.一般货物及劳务收入保持平稳增长。
（1）工业方面。①从行业看，制造业增值税直接收入实现较快增长。1-5月份,制造业实现增值税直接收入124.18亿元,同比增长40.3%。其中主体行业计算机、通信和其他设备制造业税收增长势头强劲，入库50亿元，同比增长121.7%，增收27.44亿元，占制造业总体增收额比重达到76.9%，对制造业税收增长贡献显著。年初以来，该行业增值税直接收入各月增幅均保持较快发展势头。主要原因：一方面重点企业拉动明显，行业龙头实现增值税直接收入增幅超4倍，拉动整个计算机、通信和其他设备制造业增值税直接收入上涨43.8个百分点；另一方面是同期特殊企业退税达13.1亿元，拉低基数造成该行业增幅走高。电力行业增值税收入大幅下降。1-5月份，电力行业实现增值税收入12.5亿元，同比下降49.2%。主要原因是重点企业抵扣税额增加导致应纳税额大幅减收，电力行业发电量同比下降也对电力行业税收造成减收影响。②对比税收和经济数据来看，1-5月份工业行业实现增值税直接收入136.69亿元，同比增长20.8%。1-4月份深圳规模以上工业增加值1594.11亿元，同比增长7.6%。税收指标快于经济指标增长，主要是上年同期存在特殊退税因素影响，若扣除该因素影响，工业增值税直接收入增长8.3%，与经济指标基本一致。
（2）商业方面。1-4月份深圳社会消费品零售总额1315.68亿元，增长7.9%，比上年同期放缓6.1个百分点。1-5月份，商业实现增值税68.5亿元，同比增长4.1%，比上年同期放缓4.5个百分点。税收和经济指标均呈现放缓态势。2012年以来，零售业税收持续下降，商业税收增幅落后于社会消费品零售增长的情况凸显。2012年商业增值税增长7.7%，而全市社会消费品零售总额增长达16.5%。从重点税源企业来看，2013年1-5月零售业重点集团企业增值税税收大幅下降。市内18家重点商业集团公司实现增值税收入4.07亿元，同比下降23.6%。传统零售百货行业税收下降，一方面受企业毛利率下滑影响。1-4月份，批零行业重点企业利润率从上年同期3.3%下滑至0.5%，重点企业集团均出现应税销售收入增长幅度不高，但实际抵扣税额增长较快的现象。另一方面是受销售方式多元化的影响。随着市民购物方式和理念的转变，商业销售模式呈多元化发展，电子商务已经逐渐成为重要的销售方式之一。2012年电子商务各项销售数据实现历史性突破，伴随居民网上购物的大幅增长，实体商店销售以及税收均受到一定冲击。
2.营改增试点政策实施带动相关行业税收增长迅猛。1-5月份，交通运输、仓储和邮政业实现增值税9.65亿元，同比增长2428.9%；租赁和商务服务业增值税7.3亿元，同比增长746.2%；科学研究和技术服务业6.08亿元，同比增长229.5%；居民服务、修理和其他服务业增值税3.37亿元，同比增长137.2%。从实施效果来看，试点纳税人稳步增长，企业税负有所减轻，经济活力得到增强，试点改革收到预期效果。2013年5月申报期，全市开业状态营改增试点纳税人11.38万户，试点纳税人占该局总体纳税人户数比例19.6%，环比上期提高1.4个百分点。税负下降的试点纳税人有10.3万户，减负面达98.6%，比2013年4月申报期减负面扩大0.4个百分点。仅5月份，试点纳税人总体减负3.07亿元，有力支持企业转型发展。其中，增值税一般纳税人减少税收2.3亿元；小规模纳税人减少税收0.77亿元。
从企业所得税来看，1-5月份，企业所得税224.2亿元，同比增长13.4%，与1-4月份相比，增速回落8.9个百分点。主要受5月份企业所得税收入大幅下降影响，入库企业所得税收入17.44亿元，同比下降39.3%。5月份是企业所得税汇算清缴收入申报月份，申报截止日期为5月31日，从申报情况看，年度汇算清缴收入50.85亿元，比上年同期下降42.8%。其中主体行业金融业、通信设备制造业和商业所得税分别同比下降64.3%、39.5%和26.6%。金融业税收下降主要是由于2012年银行业季度预缴收入占比较高，相应年度汇算汇缴收入有所下降；另外，证券业税收在2012年股票市场持续低迷的环境下大幅下降。实体经济方面，制造业和商业所得税直接受行业利润下滑影响大幅下降。
1-5月份所得税的主要行业税收情况如下：
金融业税收实现较快增长。1-5月份，金融业所得税138.22亿元，同比增长38.2%，增长贡献主要来自上年四季度和本年一季度所得税预缴收入的增长，前4月金融业企业所得税增长43.2%；以及受一次性因素拉动。从细分行业看，1-5月份银行业81.16亿元，增长22.8%；证券业所得税12.13亿元，下降15.6%；保险业税收15.83亿元，增长3.4%。
其他主要行业税收情况。1-5月份，制造业所得税32.91亿元，下降9.7%；商业所得税17.64亿元，下降19%。2012年以来，实体经济利润处于大幅下滑态势，进入2013年，利润增长虽有所回升，但仍处于低位徘徊，短期内两大行业所得税仍将低迷。(来源：深圳市国税局 作者：陈大元 杨晓峰 陈俊峰）