生产成本记账员根据原材料出库单，编制成本记录，与存货管理信息系统自动生成的连续编号的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息。 会计主管对存货管 ...
2015-09-07 13:09
生产计划部门负责编制生产通知单; 生产通知单应当事先连续编号; 生产计划部门根据客户订购单、对销售预测和产品市场需求的分析等信息，编写月度生产计 ...
2015-09-07 13:09
生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务。 生产完成后，质量 ...
2015-09-07 13:09
生产车间接到生产通知单后，由车间主任编制日生产加工指令单，经生产经理审批; 生产车间各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间主任签字批准; 仓库 ...
2015-09-07 13:09
如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据： ...
2015-09-07 13:09
在被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当： (1)再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。 (2)取得并检查已填用、作废及未 ...
2015-09-07 13:09
(1)双向抽盘 在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取 ...
2015-09-07 13:09
观察管理层制定的盘点程序的执行情况(2/6) (1)有助于注册会计师获取有关管理层指令和程序是否得到适当设计和执行的审计证据; (2)尽管盘点存货时*4能保 ...
2015-09-07 13:09
1.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序(4个方面，其中有新增内容，1/6) 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，注册会计 ...
2015-09-07 12:09
制定存货监盘计划的基本要求 注册会计师在评价被审计单位存货盘点程序的基础上，根据下列(3个方面)主要的情况，编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理 ...
2015-09-07 12:09
1.对存货实施审计程序的总体要求(准则原文) 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计 ...
2015-09-07 12:09
1.在存货盘点现场实施存货监盘不可行时的处理 (1)由存货性质和存放地点等因素造成在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序 ...
2015-09-07 12:09
(一)存货计价测试的必要性 为验证财务报表上存货余额的真实性，必须对存货的计价进行审计，即确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确地 ...
2015-09-07 12:09
1.库存现金的管理 (1)企业库存现金应当加强限额管理; (2)企业应当明确库存现金的开支范围; (3)企业不能坐支库存现金; (4)企业不能私设小金库。 2.银行 ...
2015-09-07 11:09
1.出纳员岗位职责 出纳员应担负现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务账目 ...
2015-09-07 11:09
1.票据管理 企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记 ...
2015-09-07 11:09
目的：证实库存现金是否存在。 参加监盘人员：出纳员、会计主管和注册会计师。 监盘时间：*4选择在上午上班前或下午下班时进行。 监盘范围：一般包括 ...
2015-09-07 11:09
1.保证金存款的检查，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件。可以将保证金账户对账单与相应的交易进行核对，根据被审计单位应付票据的规模合 ...
2015-09-07 11:09
1.讨论内容 ①财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域; ②舞弊可能如何发生等。 2.讨论目的 ①项目组成员间分享关于财务报表易于发生由 ...
2015-09-07 11:09
1.注册会计师获取的其他信息(4个方面) ①获取的有关被审计单位及其环境的信息(7.3); ②项目组成员间的讨论(7.2); ③在客户接受和保持过程中获取的信息 ...
2015-09-07 11:09
在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当评价识别出的异常或偏离预期的关系(包括与收入账户有关的关系)是否表明存在由于舞弊导致的 ...
2015-09-07 11:09
在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当评价识别出的异常或偏离预期的关系(包括与收入账户有关的关系)是否表明存在由于舞弊导致的 ...
2015-09-07 11:09
注册会计师对银行存款账户的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险。除实施其他审计 ...
2015-09-07 11:09
(1)管理层态度不端或缺乏诚信(11个方面) ①管理层未能有效地传递、执行、支持或贯彻被审计单位的价值观或道德标准，或传递了不适当的价值观或道德标准 ...
2015-09-07 11:09
(1)被审计单位所在行业或其业务的性质为编制虚假财务报告**了机会，这种机会可能来源于以下7个方面： ①从事超出正常经营过程的重大关联方交易，或者 ...
2015-09-07 11:09
管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力，这些压力来源于以下4个方面： ①投资分析师、机构投资者、重要债权人或其他外部人士对盈利能力或增长 ...
2015-09-07 11:09
管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响： ①在被审计单位中拥有重大经济利益; ②其报酬中有相当一部分(如奖金、股票期权、基于盈 ...
2015-09-07 11:09
财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁，体现在以下7个方面： ①竞争激烈或市场饱和，且伴随着利润率的下降; ②难以 ...
2015-09-07 11:09
询问内部审计人员 ①是否知悉舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控; ②对舞弊风险的看法; ③特定内部审计活动，比如：内部审计人员在本期实施的旨在发现舞弊 ...
2015-09-07 11:09
询问治理层 ①了解治理层如何监督管理层 除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当了解治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程 ...
2015-09-07 11:09
