其他货币资金是企业除库存现金和银行存款之外，具有特定用途或存放形式的货币资金。其内容主要包括以下七类，每类均对应具体使用场景和会计处理规则：
一、外埠存款：异地采购的“专款专用”定义：企业为异地临时或零星采购，汇往采购地银行开立的采购专户资金。
案例：某建筑公司需在杭州采购建材，向当地银行汇入50万元开设临时账户。该账户仅限杭州采购使用，不得用于其他支出。采购完成后，剩余3万元需转回基本户。
会计处理：
汇款时：
借：其他货币资金——外埠存款50万
贷：银行存款50万
采购付款：
采购付款：
借：原材料47万
贷：其他货币资金——外埠存款47万
余款收回：
余款收回：
借：银行存款3万
贷：其他货币资金——外埠存款3万
二、银行汇票存款：大额支付的“信用凭证”
定义：企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项，具有跨区域支付功能。
案例：某制造企业向上海供应商购买设备，向银行申请开具100万元汇票。供应商凭票可异地兑付，避免大额现金携带风险。
特点：
有效期1个月，超期需重新办理；
若汇票丢失可凭银行证明挂失。
三、银行本票存款：见票即付的“本地支付工具”
定义：企业为取得银行本票存入的款项，适用于同城交易，银行见票无条件付款。
案例：某餐饮连锁企业向本地食材市场支付20万元货款，使用银行本票结算，供应商当天即可到账，无需等待转账周期。
与汇票区别：
本票仅限同城使用，汇票支持异地；
本票付款期限2个月，长于汇票。
四、信用证保证金存款：国际贸易的“支付保险”
定义：企业为开具信用证存入银行的保证金，常见于进出口贸易。
案例：某进口企业向德国采购机械设备，按合同约定向银行存入200万元信用证保证金。银行在收到合规单据后释放资金支付给德方。
风险提示：
单据不符可能导致保证金冻结；
信用证到期未使用需办理退款手续。
五、信用卡存款：企业消费的“电子钱包”
定义：企业为信用卡专户存入的资金，用于差旅、公务消费等场景。
案例：某科技公司为高管办理商务信用卡，预存10万元用于机票、酒店预订。每月根据消费记录核销，并补充额度。
管理要求：
需与银行签订《信用卡使用协议》；
消费明细需附发票作为报销凭证。
六、存出投资款：证券交易的“预备金”
定义：企业存入证券公司指定账户，用于股票、基金等短期投资的资金。
案例：某投资公司将500万元转入证券账户，计划购买国债逆回购。若未实际投资，资金仍属于其他货币资金范畴。
会计处理：
转入证券账户：
二、银行汇票存款：大额支付的“信用凭证”
定义：企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项，具有跨区域支付功能。
案例：某制造企业向上海供应商购买设备，向银行申请开具100万元汇票。供应商凭票可异地兑付，避免大额现金携带风险。
特点：
有效期1个月，超期需重新办理；
若汇票丢失可凭银行证明挂失。
三、银行本票存款：见票即付的“本地支付工具”
定义：企业为取得银行本票存入的款项，适用于同城交易，银行见票无条件付款。
案例：某餐饮连锁企业向本地食材市场支付20万元货款，使用银行本票结算，供应商当天即可到账，无需等待转账周期。
与汇票区别：
本票仅限同城使用，汇票支持异地；
本票付款期限2个月，长于汇票。
四、信用证保证金存款：国际贸易的“支付保险”
定义：企业为开具信用证存入银行的保证金，常见于进出口贸易。
案例：某进口企业向德国采购机械设备，按合同约定向银行存入200万元信用证保证金。银行在收到合规单据后释放资金支付给德方。
风险提示：
单据不符可能导致保证金冻结；
信用证到期未使用需办理退款手续。
五、信用卡存款：企业消费的“电子钱包”
定义：企业为信用卡专户存入的资金，用于差旅、公务消费等场景。
案例：某科技公司为高管办理商务信用卡，预存10万元用于机票、酒店预订。每月根据消费记录核销，并补充额度。
管理要求：
需与银行签订《信用卡使用协议》；
消费明细需附发票作为报销凭证。
六、存出投资款：证券交易的“预备金”
定义：企业存入证券公司指定账户，用于股票、基金等短期投资的资金。
案例：某投资公司将500万元转入证券账户，计划购买国债逆回购。若未实际投资，资金仍属于其他货币资金范畴。
会计处理：
转入证券账户：
借：其他货币资金——存出投资款500万
贷：银行存款500万
购买金融资产：
购买金融资产：
借：交易性金融资产500万
贷：其他货币资金——存出投资款500万
七、在途货币资金：资金流转的“过渡状态”
定义：企业已汇出但尚未到达收款账户的资金，如跨行转账未到账款项。
案例：某集团总公司向分公司划拨80万元运营费，因跨行清算延迟，资金在途1个工作日。此期间需在账务中反映为“在途货币资金”。
实务要点：
月末需编制《银行存款余额调节表》核对在途资金；
超3个工作日未到账需向银行查询。
特殊场景与合规管理
电子支付资金：
微信、支付宝余额需计入“其他货币资金——第三方支付平台”。
例如：零售企业通过支付宝收款10万元，次日提现至银行账户前，需挂账处理。
违规风险防范：
挪用外埠存款发放工资将触发银行预警；
信用证保证金未专款专用可能被银行追索罚息。
七、在途货币资金：资金流转的“过渡状态”
定义：企业已汇出但尚未到达收款账户的资金，如跨行转账未到账款项。
案例：某集团总公司向分公司划拨80万元运营费，因跨行清算延迟，资金在途1个工作日。此期间需在账务中反映为“在途货币资金”。
实务要点：
月末需编制《银行存款余额调节表》核对在途资金；
超3个工作日未到账需向银行查询。
特殊场景与合规管理
电子支付资金：
微信、支付宝余额需计入“其他货币资金——第三方支付平台”。
例如：零售企业通过支付宝收款10万元，次日提现至银行账户前，需挂账处理。
违规风险防范：
挪用外埠存款发放工资将触发银行预警；
信用证保证金未专款专用可能被银行追索罚息。
