进项税什么情况是需要在免税和应税间分摊?

老师,有套路75页第二题。类似这种题吧,一道题中有免税收入或简易计税收入,还有应税收入时,我一直弄不明楚,进项税什么情况是需要在免税和应税间分摊?什么时候又不需要?有什么关键词吗?

徐同学
2020-10-21 20:19:25
阅读量 256
  • A老师 高顿财经研究院老师
    兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷 博学
    高顿为您提供一对一解答服务,关于进项税什么情况是需要在免税和应税间分摊?我的回答如下:

    勤奋的学员:

          您好!

         老师帮您总结如下:

        1.纳税人购进固定资产、不动产、无形资产(不包括其他权益性无形资产):既用于增值税应税项目,又用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的,进项税额准予从销项税额中全额抵扣;仅用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣。

        2.纳税人购进其他权益性无形资产:无论专用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费,还是兼用于上述项目,均可全额抵扣。

      3.购进其他货物:仅用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费,不得抵扣;既用于增值税应税项目,又用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的,按比例分摊。

        您在理解一下,不明白的再跟老师交流哈~

       


    以上是关于税,进项税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-10-21 20:25:20
  • 收起
    徐同学学员追问
    老师你说的我都明白。比如这道题有技术转让及对应的咨询服务,属于免税收入,又为何不用分摊了呢?主要是类似这都情况我弄不清。
    2020-10-22 23:02:39
  • A老师 高顿财经研究院老师

    学员你好,老师没有明白你的意思,技术转让及对应的咨询服务,这个属于销售,不属于购进,何来进项分摊一说?

    2020-10-23 08:35:38
  • 收起
    徐同学学员追问
    老师,有免税销售收入,有应税销售收入,交纳增值税时,进项税抵扣不是要按免税收入与全都收入比例分摊,计算不可抵扣的进项部分吗?用于应税部分可抵扣,免税部分不能抵扣要转出进项税。我的问题是进项税在应税收入与免税收入中分摊抵扣的问题。一道题中有简易,免税还有应税收入时,在题目中有什么特别提示或怎么判断要不要区分,进项税中免税收入对应的不可抵扣进项?比如这道题
    2020-10-23 10:39:52
  • A老师 高顿财经研究院老师

    此题可以从两方面看:1.购进电脑属于固定资产,既用于增值税应税项目,又用于简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的,进项税额准予从销项税额中全额抵扣。不需要分摊的。其实办公用品是需要分摊的,但是它和电脑放在一起核算的,并且专门点明了电脑,说明电脑比重还是很大的。就按固定资产处理。2.一般需要分摊的,题目也有会有暗示,比如说购进的xx,用于什么项目,又用于什么项目。此题对购进电脑和办公用品的用途未必交代,也有可能是专用于应税项目。您再理解一下哈~

          

    2020-10-23 11:16:42
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