增值税第十一节，特定企业交易行为的增值税政策是考试重点吗？

其他回答

• L同学
  请问（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十）项 废止了吗？
  • 谢老师
    财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十）项 ，是关于“农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”免征增值税的规定。这条规定仍然适用，没有废止，而且在相当长的一段时期内也不会废止。
• M同学
  为什么扩大营业税改增值税试点是积极的财政政策
  • 廖老师
    为了进一步的推行税种改革，让大家了解国家营业税改征增值税的重要意义，著名财经专家，现任财政部财政科学研究所所长贾康为大家作出了分析：
    　　第一，营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。在我国的税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行
    　　第二，可以进一步充分发挥增值税的重要作用。增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税“中性”作用（即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”的影响，因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强）的发挥。
    　　第三，可以促进我国服务行业的发展，调整产业发展结构。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。因为营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式。不利于服务企业的发展，进而在国际贸易中处于劣势。
    　　第四，营业税改征增值税有利于化解税收征管中的矛盾。现行的两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。例如随着信息技术的发展，传统商品的服务化，商品和服务的界定逐渐模糊，那么是适用增值税还是营业税就成为一个难题。因此，这次的营业税改征增值税可以化解这些难题。
    　　总之，在新的经济发展形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，既符合国际惯例也符合我国的国情，还将有利于我国市场经济的进一步发展，所以说营业税改征增值税这一改革是十分必要性的。
• T同学
  已认定为重点龙头企业后如何具体落实减免税收政策，尤其是增值税
  • 高老师
    所得税优惠政策。国家级、省级龙头企业和国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工取得的所得，暂免征收企业所得税。对龙头企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经有权税务机关批准，可减征或免征企业所得税一年。国家高新技术产业开发区内新办的龙头企业和农产品加工企业，经省有关部门认定为高新技术企业的，自获利年度起两年内免征企业所得税，两年后按15%税率征收企业所得税。龙头企业和农产品加工企业从事技术成果转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术培训、技术咨询、技术服务的所得，年净收入在30万元以下的，技术合同经登记后，暂免征收企业所得税。
    2.优化所得税抵扣和征返办法。投资于符合国家产业政策的技术改造项目的龙头企业和农产品加工企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵扣。生产企业自营出口或委托代理出口农产品及其加工品，实行“免抵退”政策，并在国家下达的指标范围内优先办理退税。龙头企业及农产品加工企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，按当年实际发生费用的150%抵扣当年应纳税所得额，实际发生的技术开发费用当年不足抵扣部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。龙头企业提取职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。允许龙头企业按规定加速设备折旧，企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的仪器设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，单位价值在30万元以上的，可适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧。
    对从事农产品种植业和养殖业的龙头企业，自产自销的农产品，按现行税法规定，免征增值税。对龙头企业生产、销售的种子、种苗、饲料，按照财政部和国家税务总局有关文件规定，免征增值税。凡以租赁形式同农民签订租用土地合同，从事养殖业生产经营的重点龙头企业，除征收农业税外，不再增加其他任何税费。
    按照《国内投资项目不予免税的进口商品目录》(国发〔1997〕37号)规定，除该文所列商品外，免征重点龙头企业农产品加工设备进口关税和进口环节增值税。各级退税管理部门在接到出口企业手续齐全的退税资料后，应及时办结出口货物退税。