为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税?

对比教材这两道例题的答案我想了很久,为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税,而预计负债却要,我是这样想的,因为图一是法院明明确确要给出去的钱,钱已经支付了,所以要做纳税调整,而图二应收账款是不确定的因素,日后也许还会转回,所以不能调整应纳所得税是吗?等真正确认了才去抵扣所得额对吗?

2020-07-22 15:28:00
阅读量 664
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    勤奋的同学你好~

    应收账款的对方科目收入会计和税法的确认时间相同,不存在暂时性差异,所以不需要纳税调整;但是预计负债确认的损失营业外支出税法在计提时是不认的,在实际支付时才认,所以会产生暂时性差异,需要纳税调整。


    老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦


    2020-07-22 18:10:23
  • 收起
    学员追问
    还是不太理解,应收账款它本身计提了五万的减值,后面又计提了35的减值,根据递延所税这章学的知识,它就应该调应纳所得额啊?应纳所得税额不是应该调增吗?而且你说应收账款对方科目不影响损益又是什么意思呢?但它的资产减值损失影响啊?这就更不明白了?可以详细跟我说下吗?谢谢啦!
    2020-07-22 22:10:01
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    确认收入形成应收账款时不形成暂时性差异,应收账款的减值会产生暂时性差异,计提时调增,真实发生时调减。

    补提坏账如果是在汇算清缴前发生的,也是可以调整应交税费的,调增补提的部分,在汇算清缴后就只能记在当期的应交所得税中了。

    2020-07-23 09:34:06
  • 收起
    学员追问
    问题这道题就是在汇缴清算之前啊!
    2020-07-23 09:37:40
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    补提坏账,属于日后调整事项,所以调整上一期的利润总额,减去35万,应纳税所得额在新的利润总额的基础上调增35万,所以最终不影响应交所得税的金额。

    预计负债那个题是因为已经判决了,所以税法是认的,所以会影响应交所得税的金额,如果这个坏账是真实发生了,那么税法也是认可的,利润总额调整之后税法无需调增,又是在汇算清缴前,那么对应交所得税也是要调整的。

    2020-07-23 11:29:53
  • 收起
    学员追问
    小吉老师,咋们兜兜转转这么多个回合,你看看我第一次问你的跟你最后一次你回答我的是不是很相似的表达?但是我还是不明白你最后一次说的意思,什么又增加又减少了?你可以就这道题给我列相关的计算过程吗?请问依据原理是什么呢?我在递延所税这章学习的时候也没遇到你所说的,又增又减是出自哪里的呢?麻烦了
    纳税 纳税
    2020-07-23 15:07:10
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    对的,你的结论是正确的。

    假设利润总额是1000万,计提5万的坏账准备,应纳税所得额=1005万;日后补提35万,补提后利润总额=1000-35=965万,应纳税所得额=965+40=1005万,所以最终对于应交所得税的金额是没有影响的。

    2020-07-23 15:13:22
  • 收起
    学员追问
    还是不太明白啊,师妹比较愚昧,你可以按照题目的数据把分录写给我吗,还有计算过程。谢谢啦
    2020-07-23 16:50:01
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    分录就是陆老师课件中的分录,只是解释一下为什么没有调整应交所得税,因为日后补提坏账准备对于应交所得税没有影响,补提了坏账税法也不认,所以不影响应交所得税,陆老师课件中也没有应交税费的调整。

    2020-07-23 16:59:34
  • 收起
    学员追问
    为毛我有种想把你揍一顿的感觉,问了两天结果你说我一开始的观点是正确的,一开始你连题也没看就敷衍回答,这样的专业服务吗?
    2020-07-23 17:48:19
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    老师没办法一下子从文字表达就完全理解同学的意思,同学说的是应收账款为什么不纳税调整,所以理解错了同学的意思,通过追问理解你的意思后已经给你相应的解释了,如有疑问同学可以继续提问,祝学习愉快~

    2020-07-23 17:57:32
加载更多
相关问题 相关文章 其他人都在看
  • 2021年税务师考试题型有哪些?附·税务师报考条件

    根据近三年税务师考试的考试题型设置情况,我们可以看到税务师考试的具体题型单项选择题、多项选择题、计算题、简答题以及综合分析题这五种。按照目前的考试形势,税务师考试在明年应该不会发生什么重大变革,所以琉璃学姐预计有2021年税务师考试题型不会发生太大变化,大家可以放心备考!

    2020-12-08 13:58:13
  • 税务师五门难易排序是什么样的?附·税务师备考建议

    对于税务师考试难度的排行评价虽然是因人而异的,但是学姐综合了大部分学员以及税务师考生圈的反馈,历年来,税务师师五门由易到难的排序依次为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。

    2020-12-08 13:37:02
  • 这么多人都在考的薪税师,到底正规吗?

    “温温学姐,好多人都在考的那个薪税师,正不正规啊?”“有没有国家认证啊?” “不会考了什么用都没有吧?”“考了薪税师,能得到社会的认可吗?”关于薪税师正规不正规,应该有不少小伙伴都在心里犯嘀咕。为了解决大家心里的疑惑,温温学姐这就来给大家说上一说。

    2020-12-07 18:29:00
  • 2021年CCPA薪税师考试的通过率是多少?

    “薪税师考试好考吗?会不会考不过?” “薪税师考试现在的通过率怎么样啊?” “薪税师的考试内容是什么?好不好考?” …… 还剩下不到半个月的时间,薪税师考试就要开始啦。关于薪税师考试的讨论,却一直没停过。温温学姐今天就决定根据同学们比较关心的一个话题,薪税师考试好不好考来仔细说道说道。

    2020-12-07 17:24:40
  • 2021年CCPA薪税师考试可以个人报名吗?

    “温温学姐,我打算自己在网上报名薪税师考试,可以吗?” “我听说薪税师考试,必须得找培训机构报名,是真的吗?” “我可以自己在网上学习薪税师课程吗?” …… 薪税师考试是怎么考的?薪税师课程可以自学吗?类似这些问题,总会让小伙伴们忧心不已。下面温温学姐就把你心中担心的小问题,一一说清楚。

    2020-12-07 16:53:24
精选问答
  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 再订货点的公式是怎么计算的?

    教师回复: 准注会宝宝你好~再订货点=平均交货时间*每日平均需求量哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

我也要提问老师