为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税?

对比教材这两道例题的答案我想了很久,为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税,而预计负债却要,我是这样想的,因为图一是法院明明确确要给出去的钱,钱已经支付了,所以要做纳税调整,而图二应收账款是不确定的因素,日后也许还会转回,所以不能调整应纳所得税是吗?等真正确认了才去抵扣所得额对吗?

2020-07-22 15:28:00
阅读量 734
  • 吴天琳高顿财经研究院老师
    文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税?,我的回答如下:

    勤奋的同学你好~

    应收账款的对方科目收入会计和税法的确认时间相同,不存在暂时性差异,所以不需要纳税调整;但是预计负债确认的损失营业外支出税法在计提时是不认的,在实际支付时才认,所以会产生暂时性差异,需要纳税调整。


    老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦



    以上是关于税,纳税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-07-22 18:10:23
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    学员追问
    还是不太理解,应收账款它本身计提了五万的减值,后面又计提了35的减值,根据递延所税这章学的知识,它就应该调应纳所得额啊?应纳所得税额不是应该调增吗?而且你说应收账款对方科目不影响损益又是什么意思呢?但它的资产减值损失影响啊?这就更不明白了?可以详细跟我说下吗?谢谢啦!
    2020-07-22 22:10:01
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    确认收入形成应收账款时不形成暂时性差异,应收账款的减值会产生暂时性差异,计提时调增,真实发生时调减。

    补提坏账如果是在汇算清缴前发生的,也是可以调整应交税费的,调增补提的部分,在汇算清缴后就只能记在当期的应交所得税中了。

    2020-07-23 09:34:06
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    学员追问
    问题这道题就是在汇缴清算之前啊!
    2020-07-23 09:37:40
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    补提坏账,属于日后调整事项,所以调整上一期的利润总额,减去35万,应纳税所得额在新的利润总额的基础上调增35万,所以最终不影响应交所得税的金额。

    预计负债那个题是因为已经判决了,所以税法是认的,所以会影响应交所得税的金额,如果这个坏账是真实发生了,那么税法也是认可的,利润总额调整之后税法无需调增,又是在汇算清缴前,那么对应交所得税也是要调整的。

    2020-07-23 11:29:53
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    学员追问
    小吉老师,咋们兜兜转转这么多个回合,你看看我第一次问你的跟你最后一次你回答我的是不是很相似的表达?但是我还是不明白你最后一次说的意思,什么又增加又减少了?你可以就这道题给我列相关的计算过程吗?请问依据原理是什么呢?我在递延所税这章学习的时候也没遇到你所说的,又增又减是出自哪里的呢?麻烦了
    纳税 纳税
    2020-07-23 15:07:10
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    对的,你的结论是正确的。

    假设利润总额是1000万,计提5万的坏账准备,应纳税所得额=1005万;日后补提35万,补提后利润总额=1000-35=965万,应纳税所得额=965+40=1005万,所以最终对于应交所得税的金额是没有影响的。

    2020-07-23 15:13:22
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    学员追问
    还是不太明白啊,师妹比较愚昧,你可以按照题目的数据把分录写给我吗,还有计算过程。谢谢啦
    2020-07-23 16:50:01
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    分录就是陆老师课件中的分录,只是解释一下为什么没有调整应交所得税,因为日后补提坏账准备对于应交所得税没有影响,补提了坏账税法也不认,所以不影响应交所得税,陆老师课件中也没有应交税费的调整。

    2020-07-23 16:59:34
  • 收起
    学员追问
    为毛我有种想把你揍一顿的感觉,问了两天结果你说我一开始的观点是正确的,一开始你连题也没看就敷衍回答,这样的专业服务吗?
    2020-07-23 17:48:19
  • 吴天琳高顿财经研究院老师

    老师没办法一下子从文字表达就完全理解同学的意思,同学说的是应收账款为什么不纳税调整,所以理解错了同学的意思,通过追问理解你的意思后已经给你相应的解释了,如有疑问同学可以继续提问,祝学习愉快~

    2020-07-23 17:57:32
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