D项中应纳税暂时性差额是否不确认递延所得税负债?

老师,D选项中应纳税暂时性差额不是不缺人递延所得税负债么?这句话怎么理解?

Tina
2020-03-05 00:34:00
阅读量 346
  • 陈任远高顿财经研究院老师

    可爱的、勤奋的、优秀的同学:

    免税合并的前提下不确认递资递负。


    希望老师的解答能帮助你理解!

    务必注意防护,少出门、多学习哦~

    我们共克时艰,加油!!!


    2020-03-05 09:45:00
  • 收起
    Tina学员追问
    但D中不是说可以确认递延所得税负债?
    2020-03-06 09:31:00
  • 周元高顿财经研究院老师

    D所说的确认递延所得税的问题,是在购买日当日被投资方相关资产公不等于账产生的暂时性差异。

    常见的就是

    借:存货

    贷:资本公积

    同时

    借:资本公积

    贷:递延所得税负债

    由于该递延所得税影响了资本公积,进而会影响被投资方可辨认净资产公允价值,因此最终会影响商誉。

    希望可以帮助到你。

    2020-03-06 17:00:00
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    Tina学员追问
    老师 没明白 这两条分录怎么会怎么写。。。代表什么意思?另外,非同一控制应税合并公不等于账不是不会产生递延所得税差异么?免税合并我们就不确认应纳税暂时性差异。。
    2020-03-06 22:10:00
  • 李莉高顿财经研究院老师

    就是购买日会有公不等于账,所以我们需要将账面调整到公允价值,这个调整的时候是要确认递延所得税的

    2020-03-07 09:43:00
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    Tina学员追问
    老师,明白,是不是如果合并成本下午可辨净资产的公允价值份额需要调增合并成本的情况下就会有确认递延所得税的情况下?而所谓的应税合并和免税合并是在合并成本大于可辨净资产么公允价值份额的情况下去分析的?
    2020-03-07 10:25:00
  • 李莉高顿财经研究院老师

    我们一般说的企业合并是指控股合并,他因为会存在公不等于账,所以会产生递延所得税,对应的是商誉,就是刚才上面说到的,这个是要确认递延的。而不确认递延所得税只针对于吸收合并中的免税合并。

    2020-03-07 10:48:00
  • 收起
    Tina学员追问
    我们郁刚老师在暂1这个讲解事情中提及,若是非同一控制的免税合并,则有可纳税暂时性差异,但不确认递延所得税负债,同时也提及到如若是应税合并,则不会产生差异。郁刚老师说的就是非同一控制下购买日的情况,所以不是指吸收合并的免税合并……
    2020-03-07 11:33:00
  • 李莉高顿财经研究院老师

    郁刚老师的这个指的就是吸收合并哦~

    2020-03-07 11:49:00
  • 收起
    Tina学员追问
    非同一控制不是控股合并么?难道非同一控制下的免税合并是吸收合并的意思?
    2020-03-07 12:29:00
  • 李莉高顿财经研究院老师

    因为只有吸收合并在个别报表上才会出现商誉,控股合并要到合并报表才算商誉的,所以他这里说的就是指吸收合并

    2020-03-07 13:20:00
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