应纳税所得额时按照税法规定可予全额抵扣吗？

其他回答

• 林同学
  未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额什么意思？
  • 高老师
    就是未来期间按照税法规定税前列支。
    例如，公司买了一台设备花了10万，假设税法规定按10年折旧，净产值为0，那么第一年折旧1万，账面价值9万，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额就是9万。
    更进一步，假设企业的会计处理与税法不一样，譬如按5年折旧，第一年末账面价值8万，但是未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额要按税法规定计算（也就是9万），所以产生了暂时性差异。也就有了所得税会计处理相关知识。
• 季同学
  根据公式：负债的计税基础=负债账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，请问
  • 姚老师
    因为一般情况下，应付职工薪酬基本允许税前扣除，即在当期就允许扣完了，不存在未来税前扣除的问题，所以，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来税前扣除金额=账面价值-0=账面价值
• A同学
  33、按照《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ 　　）支出可以扣除。
  • 袁老师
    在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有：
    1：向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项。
    2：企业所得税税款
    3：税收滞纳金
    4：罚金，罚款和被没收财物的损失
    5：不符合企业所得税法规定的捐赠支出
    6：赞助支出
    7：未经核定的准备金支出
    8：与取得收入无关的其他支出
    9：企业出售职工住房发生的财产损失不得扣除
    所以答案是b
• 刘同学
  负债的计税基础如何理解呢？ 减去未来期间计算应纳税所得额时 按照实发规定可予抵扣的金额
  • 徐老师
    就负债的计税基础就是用你的账面价值减去在未来期间税法上允许抵扣的金额。就以这个预计负债为例，那么这个预计负债在未来发生的时候最划算，是可以允许你扣除的，这个就属于要剪的部分。
  • 刘同学
    实质是不是 影响利润 增加所得税
  • 徐老师
    就是 从负债的账面余额中扣除 未来能抵扣的部分
  • 刘同学
    可以这样理解，当期应缴纳所得税增加了
  • 徐老师
    那负债计税基础 , 重点 就是 未来能抵扣的金额 。 账面价值-未来能抵扣 =负债计税基础 这个负债计税基础 到最后的余额 不就是不能抵扣的金额么
  • 刘同学
    预计负债100 未来可以抵扣50，那么暂时性差异50