第一个分录的应交增值税怎么算出来是115的？

第一个分录的应交增值税怎么算出来是115的？

施同学
2019-02-06 13:06:56
阅读量 450
  • 周老师 高顿财经研究院老师
    润物无声 循循善诱 潜移默化 和蔼可亲
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于第一个分录的应交增值税怎么算出来是115的？我的回答如下：

    同学你好，

    第一个分录计算出来的增值税销项税额是108.8，不是115。

    具体计算如下800*（1-15%）——16%=108.8

    祝你学习愉快，加油！


    以上是关于增值税,应交增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-02-06 17:18:57
  • 收起
    施同学学员追问
    给的答案的增值税是115.6
    应交增值税
    2019-02-06 17:52:22
  • 周老师 高顿财经研究院老师

    同学你好，

    可能你看到的还是旧的答案。请参照新的正确答案。

    祝你学习愉快，加油！

    2019-02-06 20:50:41
  • 收起
    施同学学员追问
    请问新的答案怎么查看呢
    2019-02-06 21:14:04
  • 周老师 高顿财经研究院老师

    【答案】(1)
    　　　 ①借：应收账款　　　 788.8
    　 　 　　 贷:主营业务收入　　　 680
    　 　 　 　 　　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 108.8

    　　　 借：主营业务成本　　　 480
    　　　　　　 贷：库存商品　　　 480
    　 ②借：主营业务收入　　　 340
    　　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 54.4
    　　　　 贷：应收账款　　　 394.4
    　　　 借：库存商品　　　 240
    　　　　　　　 贷:主营业务成本　　 240
    　 ③借：生产成本　　　 (500×0.4×1.16) 232
    　　　　　　　 管理费用　　　 (40X0.4×1.16)18.56
    　　　　　　　 销售费用　　　 (60×0.4×1.16)27.84
    　　　 贷：应付职工薪酬　　　 278.4
    　　　 借：应付职工薪酬　　　 278.4
    　　　 贷：主营业务收入　　　　 [(500+40+60)×0.4]　 240
    　　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 38.4
    　　　 借:主营业务成本　　　 [(500+40+60)×0.3]　 180
    　　　　　　 贷：库存商品　　　 180
    　 ④借:主营业务收入　　　 60
    　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 9.6
    　　　　 贷：银行存款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 69.6
    　 注意：这里是不用对营业成本做调整，因为这里企业只是针对产品的销售价格给出了10%的销售折让，
    这部分商品的成本是没有变动的，所以不用对营业成本做调整。
    　 (2)6月份主营业务收入的总额=680-340+240-60=520（万元）。


    2019-02-06 22:31:20
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