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18万的设备，固定资产小于500万不是可以一次性税前扣除吗？
高顿做题有套路，习题册中55页，例题，18万的设备，固定资产小于500万，不是可以一次性税前扣除吗？但是这个题的解答中，是调整了设备一次性全额扣除，并相应的扣减了两个月的折扣，在最后又按安全设备的投资额10%抵减了税额，请老师解答一下？谢谢！在一个是如果考试中出现这样的题，可以税前一次性扣除并按投资额10%再抵减税额吗？怎么理解，谢谢!
偶同学- 2022-01-03 20:05:21
- 阅读量 843
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老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于18万的设备，固定资产小于500万不是可以一次性税前扣除吗？我的回答如下：
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~
①新购进的社保、器具等单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的。
②企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%是可以从企业大年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
这是两个政策的呢，同学不要理解错误了喔，一个是要进行调整应纳税所得额，一个是直接抵减应纳税额，两个不一样的喔~~
希望老师的解答可以帮助到你,接下来也要继续加油呀~同时祝同学元旦节快乐呀~~~
以上是关于税,税前扣除相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2022-01-03 20:22:05 -
收起偶同学学员追问我想问的是，这道题给的正确答案是调整了企业一次性设备全额18万抵减应纳税所得额了，我觉得这个设备价值不超过500万，不是可以一次性全额抵扣吗？如果可以全额抵扣，还可以在抵减税额的基础上，加计抵减10%设备投资额吗？题目的答案为什么不可以全额18万抵减应纳税所得额？2022-01-04 11:21:18
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老师 高顿财经研究院老师
勤奋爱思考的同学，你好呀~·
①会计上面是要按照10年计提折旧的，税法上面是允许一次性扣除的喔，会导致计算企业所得税时形成差异，所以在计算应纳税所得额时进行调整喔。
②然后企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%是可以从企业大年的应纳税额中抵免，是可以加计抵免的，可以在前面的一次性扣除的基础上，再加计10%抵免应纳税额的呢~
如果同学还有问题可以上传答案看看具体哪里有不懂的呢，老师再更具体的帮同学分析解释喔~~
希望老师的解答可以帮助到你，接下来也要继续加油哦~
2022-01-04 12:13:39 -
收起偶同学学员追问老师 这道题的答案在做所得税调整应纳税额所得额的时候 没有当年一次性扣除设备款 而是把企业当期全额进的调增并按折旧了几个月进的成本 是不是答案错了？2022-01-06 10:04:40
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老师 高顿财经研究院老师
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~
麻烦同学传一下答案呢，老师帮忙看看，可能是同学理解有偏差呢～～
有问题可以持续交流喔，继续加油呀～～～
2022-01-06 10:16:51 -
收起偶同学学员追问老师，这道题的问（2）我明白了，题目问的是企业会计利润的就算，确实应该按照会计准则折旧年限，不应该一次性进成本，调整到正确的会计利润是对的，这个部分理解了，但是问（6）在计算所得税的时候，这个地方我觉得答案给的不对，既然是18万的设备，小于500万，可以税前一次扣减，那么前面计算会计利润的时候没问题，但是至少在算所得税的时候，应该按一次性扣除算税，再按设备的10%投资额再抵减一遍税额，不是可以这样吗？我觉得题是不是根据以前年度的考题更新的，更新的不彻底，还是我理解的还是有偏差的地方，麻烦老师指教，感谢！
2022-01-06 21:01:49 -
老师 高顿财经研究院老师
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~
1、安全生产设备500万元以下是可以选择一次性税前扣除，但是不是必须一定要在税前扣除，企业是可以选择的。
2、看老师图中标注的2，题干说假设会税折旧年限都是10年，说明企业税法上没有选择一次性税前扣除，而是选择了按年限计提折旧来扣除。
3、再看老师标注的1，题干说企业在会计处理上进行了一次性扣除，说明会计处理上本来就是错误的处理。
4、再看老师标注的第二张图，会计处理上错误了，导致企业会计利润多提了折旧17.7万元，所以第（2）问修整会计利润，调增17.7万元后变成调整后的应纳税所得额。
5、后面第（6）问计算企业应纳税所得额时，抵减设备百分之十应纳所得税额，和前面不冲突的。后面不需要再调整应纳税所得额，也是可以按百分之十抵减应纳所得税额的。
希望同学可以细心看老师的讲解喔，有不懂的可以持续提问喔，接下来也要继续加油呀！！！
2022-01-06 21:30:06 -
收起偶同学学员追问老师，还是感觉题干中会计与税法折旧年限都是10年，用这样的字眼让考生推断企业不选择一次性扣除太牵强，比如企业买一个设备20万，会计折旧10年，税法也是10年，这样并不影响企业选择按现行优惠政策小于500万一次性抵扣吧？感觉这是两回事2022-01-07 13:30:16
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老师 高顿财经研究院老师
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好~
①如果明确说企业选择一次性在税前扣除才适用于税前一次性扣除，并且根本不会涉及都给出税法折扣年限。
②如果题目给出税法折旧年限了，就说明税法一定要按照题目给出的年限来计算按年折旧扣除的。因为税会本来就有差异，考试都会明确告诉的，如果涉及税法折旧年限，都是要按照年限计提折旧后在税前扣除，不能一次性扣除喔~~~这不是牵强哟，这是这类题目惯性考试逻辑喔~~~
希望老师的解答可以帮助到你，接下来也要继续加油呀~~~胜利的曙光就要来临啦！！！
2022-01-07 13:36:58
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