取得的增值税普通发票价税合计金额8万元不计入委托加工收回烟丝的成本中吗？

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• 凯同学
  2020年4月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂支付加工费1.272万元，取得加工厂开具的普通发票上注明金额1.272万元，同时由加工厂收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.4万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%。）卷烟厂将委托加工收回的烟丝对外销售需要缴纳消费税是多少
  • 宋老师
    收回后直接销售的烟丝在委托加工环节代收代缴消费税，所以销售环节不再缴纳消费税
  • 凯同学
    老师，还有一问 计算卷烟厂当月应纳消费税（不含被代收代缴的部分）。 谢谢
  • 宋老师
    好的，我写了拍你
  • 凯同学
    看看，同学，有问题交流
  • 宋老师
    老师，这个从量计征除以1000是为什么啊
  • 凯同学
    因为150是元，前面所有的计算都是万元
• 我同学
  甲公司为增值税一般纳税人，主要从事卷烟的生产和销售，卷烟不含税售价100元/条，2020年10月发生下列经济业务： （1）移送烟叶一批委托乙加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本为30万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给甲公司，收取加工费5万元，开具增值税专用发票给甲公司，乙加工厂没有同类产品售价。甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟。 （2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元，本月生产领用其中的80%用于生产卷烟。 （3）向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额250万元，并收取包装费共计22.6万元。
  • 沈老师
    你好，这个要计算什么，消费税
  • 我同学
    已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支；甲类卷烟比率税率为56%，定额税率为0.003元/支；乙类卷烟比率税率为36%，定额税率为0.003元/支；烟丝消费税税率为30%。 甲类卷烟，每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟。 乙类卷烟，每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。 要求：根据上述资料和消费税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算乙加工厂交货时应代收代缴的消费税。 组成计税价格=（30%2b5）/（1-30%）=50万，应代收代缴消费税=50*30%=15万 （2）计算甲公司2020年10月应纳消费税税额。 应纳消费税额=[250%2b22.6/（1%2b13%)]*56%%2b100*250*200*0.003-15*60%-50*30%*80%=131.7 麻烦老师了
  • 沈老师
    你好，组成计税价格=（30%2B5/1.13）/（1-30%）＝49.18
  • 我同学
    计算应代收代缴消费税=49.18*30%=14.75
  • 沈老师
    甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟。计算可以抵扣消费税＝14.75*60%＝8.85
  • 我同学
    （2）外购已税烟丝，取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元，本月生产领用其中的80%用于生产卷烟。 计算可以抵扣消费税＝50*30%*80%＝12
  • 沈老师
    （3）向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱，取得不含税销售额250万元，并收取包装费共计22.6万元。 计算应纳的消费税公式＝250*56%%2B22.6/（1%2B13%)*56%%2B100*250*200*0.003/10000-8.85-12
• Y同学
  甲烟厂2002年5月3日委托M烟厂加工烟丝，两厂均为增值税一般纳税人。甲烟厂提供烟叶价值10000元，5月9日M厂收取加工费4000元，增值税520元，加工烟丝1吨，M厂没有同类烟丝的售价。甲烟厂5月12日收回烟丝。烟丝收回后30％直接对外销售，其余连续加工成卷烟。请做出相关会计分录
  • 曾老师
    您好，稍等我写一下
  • Y同学
    借：委托加工物资　　　10000贷：原材料　　　　　10000 借：委托加工物资　　4000应交税金——应交增值税（进项税额）520贷：银行存款　4520 消费税额＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000（元）。 借：委托加工物资　1800 应交税费-应交消费税 4200贷：银行存款　　　　　6000 借：库存商品　　15800 贷：委托加工物资　　　15800
• w同学
  4某卷烟生产 企业为增值税一般纳税人，(增值税率13%， 卷烟消费税比例税率56%，卷烟定额税率150元/箱，烟丝消费税税率30%) 2019年7月份发生以下经济业务: (1)外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元，本月生产领用 其中的90%用于生产卷烟。 (2)将生产的10箱卷烟发放给本厂职工，卷烟成本为2万元/箱，计税价格5万元/箱。 向当地烟草专卖店销售卷烟50箱，开具增值税专用发票，注明价款250万元，增值税 32.5万元，包装物租金33.9万元，包装物押金20万元。 (4)移送烟叶-批委托某加工厂加工烟丝1吨，烟叶成本15万元。向加工厂支付烟丝加工费，收到增值税专用发票注明加工费6万元，增值税0.78万元。 (5)向加工厂支付代收代缴消费税。该批烟丝收回入库，将用于直接出售。 要求: (1) 计算业务(1)-(5)的消费税并编制相应会计分录(15分 )
  • 邓老师
    您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
  • w同学
    借 原材料 50 应交税费 6.5 贷 银行存款 56.5万 借 管理费用 5.65万 贷 应付职工薪酬 5.65万 借 应付职工薪酬 5.65万 贷 主营业务收入 5万 应交税费 0.65万 借 银行存款 贷 主营业务收入 280 应交税费 32.5%2B3.9 其他应付款 20 借 委托加工物资 21 应交税费 0.78 委托加工物资 21/（1-30%）*30% 贷 原材料 15 银行存款 差额部分