企业外购产品做增送，增值税做进项税转出，还是视同销售？

其他回答

• 李同学
  外购产品分给职工，会计处理怎么做？增值税作转出，企业所得税视同销售
  • 陆老师
    借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目 直接做费用处理，进项不抵扣，不做转出，所得税也不做销售处理
• 从同学
  赠送外购礼品 视同销售提增值税 可否抵扣进项税？
  • 周老师
    1、赠送外购礼品，视同销售提增值税， 可抵扣进项税。
    　　2、《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
    　　①将货物交付他人代销；
    　　②销售代销货物；
    　　③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
    　　④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
    　　⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
    　　⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
    　　⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·
    　　⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
• M同学
  外购礼品赠送客户取得专票进项税已抵扣，并视同销售缴纳增值税，进项税需要转出吗？
  • E老师
    参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
    财税[2016]36号文附件1 第二十七条规定， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    根据上述规定，贵公司按视同销售进行处理，赠送时按礼品的公允价计算“应交税费—增值税（销项税）”进项税无需转出。