法定资产损失和实际资产损失的区别是什么?

法定资产损失和实际资产损失的区别

c同学
2021-11-20 19:16:01
阅读量 200
  • 唐老师 高顿财经研究院老师
    循循善诱 潜移默化 和蔼可亲 勤勤恳恳
    高顿为您提供一对一解答服务,关于法定资产损失和实际资产损失的区别是什么?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好~

    实际资产损是实际处置、转让,法定资产损失是未实际处置转让。

    法定资产损失不关注是否实际处置、转让资产,是把核心放在是否有足够的证据证明损失已经发生。

    比如应收账款的坏账损失,就属于法定资产损失,而固定资产清理产生的损失就属于实际损失。

    祝同学逢考必过~加油呀~ 
     


    以上是关于税,税务师相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-20 19:19:56
  • 收起
    c同学学员追问
    公司注销引起的资产损失属于实际还是法定呢
    税务师
    2021-11-21 14:43:22
  • 唐老师 高顿财经研究院老师

    实际损失

    2021-11-21 15:21:48
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其他回答

  • 李同学
    如何理解实际资产损失和法定资产损失
    • 董老师
      《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三条规定,准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。 第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第五条规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。 第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除: (一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失; (二)企业各项存货发生的正常损耗; (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; (四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; (五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 第十条规定,前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。 根据上述规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。对企业的资产损失区分为实际资产损失与法定资产损失,实际资产损失必须是企业处置、转让时发生的,而法定资产损失强调实际发生或未实际发生但符合办法限定的条件来计算确认。资产损失按申报分为清单位申报和专项申报。
  • M同学
    如何理解实际资产损失和法定资产损失举例说明
    • C老师
      《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第三条规定,准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。 实际资产损失:指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失; 法定资产损失:以及企业虽未实际处置、转让资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失。 二者的关键区别就是一个是实际处置、转让,另一个是未实际处置转让。 比如贷款核销属于法定资产损失,但是贷款打包出售属于实际资产损失。
  • 周同学
    .准予在企业所得税税前扣除的资产损失,包括实际资产损失和法定资产损失对吗
    • 周老师

      说法正确,理由如下:

      根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号):
        第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。
        第四条 企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

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