增值税生产企业的免抵退税和商贸企业的免退可以分别给个题吗？

其他回答

• 高同学
  消费税，外贸企业出口免税并退税，生产企业出口免税但不退税，商贸企业是不免税也不退税，这个怎么理解？外贸企业和商贸企业有什么区别？
  • 李老师
    同学你好 因为生产企业出口环节消费税直接免了，所以就不存在退税的问题。而生产企业把产品卖给外贸企业的这个环节是要交费税的，而这些消费税就在外贸企业出口后申请退还。 外贸企业是有进出口权限的，商贸企业没有
• 学同学
  老师你好 生产企业，免抵退政策，外贸企业，免退税政策，免抵退，免退税啥意思
  • 杨老师
    免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。
  • 学同学
    zhidao免退税是指不具有生成能力的 外贸企业 等出口货物劳务，因为外贸企业是购买货物出口，他只涉及购买货物出口的进项税，然后他出口是免税的，版没有内销业务，所以只能免退税，不能抵税，免得权是出口环节的税，退的是他购买货物的进项税！
• 吴同学
  生产企业“免、抵、退”增值税的处理
  • 宋老师
    你好，生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税费的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。根据现行会计制度的规定，对出口货物免抵退税的核算，主要涉及到“应交税费——应交增值税”、“应交税费——未交增值税”、“应交税费——增值税检查调整”和“应收出口退税”。其中“应交税费——应交增值税”的借方有“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”这5个专栏，贷方设有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”这4个专栏。需要注意的是这些专栏核算时借贷方是固定的，增加用蓝字，减少用红字。在一般情况下，企业取得主管退税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》后，根据上面注明的免抵税额、应退税额分别借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”、“应收出口退税”，根据上面注明的免抵退税总额贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。取得主管退税机关出具的《生产企业进料加工免税证明》、《生产企业进料加工免税核销证明》后，根据上面注明的“不予抵扣税额抵减额”，红字借记“主营业务成本”、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。 实行“免、抵、退”办法的企业，购进用于加工出口货物的材料价款、运杂费等借记“材料采购”科目，按增值税专用发票上注明的进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的金额贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。对可抵扣的运费金额按7%计算的进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“材料采购”科目。 加工货物出口销售后，结转主营业务成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“产成品”科目;企业按规定的增值税征收率与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;用全部进项税额中剔除出口货物不得免征和抵扣税额后的余额去抵减内销货物的销项税额，即为当期应纳税额或当期留抵税额。月末对当期应纳税额，借记“应交税费——转出未交增值税”科目，货记“应交税费——未交增值税”;申报入库时借记“应交税费——未交增值税”，货记“银行存款”科目。 对按规定计算出的当期应退税额借记“应收出口退税”科目，当期免抵税额借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)”科目，按当期计算的免抵退税额贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目，此项会计处理一般是在取得主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》后做。 收到税务机关退回的增值税税额借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。 生产企业已办理退税和免抵税的出口货物发生退关、退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口货物退运已办结税务证明》，交纳已退的税款，调整已免抵税额。并做相反的会计分录冲减销售收入和销售成本，调整“不得免征和抵扣税额”。