递延所得税资产是可抵扣性差异形成的，对象不是只是资产类的吧？

其他回答

• 点同学
  老师，内部研发无形资产形成的资本化支出，产生可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税；内部研发无形资产形成的费用化支出，既不产生可抵扣暂时性差异，又不确认递延所得税，是吧
  • 王老师
    你好，内部研发无形资产形成的资本化支出，不会产生可抵扣暂时性差异的，不确认递延所得税
  • 点同学
    企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产，因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
  • 王老师
    这是题库里老师的讲解
  • 点同学
    形成可抵扣暂时性差异
  • 王老师
    老师，您还在吗
  • 点同学
    由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 是有形成可抵扣暂时性差异的可能
  • 王老师
    可能是什么情况
  • 点同学
    比如为开发无形资产发生的固定资产折旧，会计折旧方法和税法方法不同产生的暂时性差异，因为计入成本不影响损益，所以不确认递延
• T同学
  这里的应收账款可抵扣暂时性差异是2000，为啥它的递延所得税资产是2400不是2000，可抵扣暂时性差异不就是递延所得税资产吗
  • 白老师
    您好，是的，您的理解非常正确。但计算过程2400*25%-100=2000*25%。请注意后面的-100。
  • T同学
    他的递延所得税资产是多少2400吗？
  • 白老师
    那个减掉的100是递延所得税资产期初余额
  • T同学
    您好，期末坏账准备产生递延所得税资产金额是2400*0.25。
• w同学
  可抵扣暂时性差异是递延所得税资产吗
  • 赵老师
    可抵扣暂时性差异是指在未来期间可用于在税前扣除的项目，减少了所得税，相当于增加了收益，符合资产的定义预计可以为企业带来经济利益的流入，
    那么就会产生递延所得税资产。
    比如：一台设备原值100万，税法规定5年折旧，每年折20万；会计按照加速折旧处理，每年折50万，两年就折完了；但是税法在第三年、第四年、第五年仍然有20万可以在税前扣除，也即减少了所得税，增加了收益，
    所以从目前来看，未来可以减少所得税=6025%=15万元，那么这部分就要确认为递延所得税资产。