第二步纳税调整的25000怎么理解吗？

其他回答

• 敏同学
  请问第二小问的纳税调整如何理解
  • 薛老师
    你好 可税前扣除的费用支出，应该是实际发生且与生产经营有关的。 ①60万为预计负债，即还没实际支付。 ②5万元是资产摊销额，但该资产已到合同约定的付款期仍未付款、也未交税，说明并没有实际的成本支出，无法证明资产的真实性及价值水平。当然也不能扣除。 对于会计上作费用扣除，但税务上不允许的支出应纳税调增。
• 丹同学
  请问如下的所得税处理中的第二步和第三步分录怎么理解？谢谢
  • 王老师
    你这题可读性可真差。连题目都没叙述清楚。
    第二不我不知道对应的是哪个地方，题目也没说。
    第三步，可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益（以前准则计入其他资本公积），因为该项变动不影响损益，所以递延所得税负债也不应该对应所得税费用，相应的对应科目就是其他综合收益（也就是你给的资本公积）
• A同学
  纳税调整怎么理解
  • 老师
    纳税调整的理解是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。
    　　纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。