如果是成本费用的提供方开具的那不就是进项税吗？

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• 郑同学
  我们开具了10万的10%的专票给挂靠方，销项税额为1万，是不是他们提供多少进项票，就不扣税费。如：销项1万，他提供了1万，就不扣增值税，如提供了3000元进项，就扣7000元的增值税，是这样吗？他没有进项，只提供普票是没有用的。提供普票的作用只能是入成本而已，他不提供普票的话，没有购销关系，可能会购成虚开的情况，是这样吗？
  • 老师
    你好 不提供普票的话不证明没有购销关系，只要实际发生的就可以开销售发票
  • 郑同学
    意思有合同就可以，有销项，没有进项票，有采购合同就可以。
  • 老师
    你好 是的 只要实际发生就可以
• 包同学
  如果新项目是清包和甲供，就开具3%的专票，其他的就开具11%的专票，对吗？那要是对方为小规模纳税人就只能开具普票对吗？
  • 黄老师
    你好，如果对方是小规模，可以去税务局代开3%的专用发票
  • 包同学
    老师，我公司是一般纳税人的建筑公司，新项目是清包和甲供就开具3%的专票，其他开具11%的专票，对吗？
  • 黄老师
    你好，可以这样理解，因为清包和甲供材一般是按简易方式征税
• S同学
  那如果本月销项税额小于进项税额我是不是月底就不用计提核算做分录了
  • 刘老师
    您好，销项小于进项，有留抵增值税，无需计提增值税随征的附加税。至于您说的计提核算是指什么？
  • S同学
    我的意思是本月销项小于进项，不管上月有没有留底都不用做计提的分录了是吗？
  • 刘老师
    您好，本身增值税也无需做计提分录啊。