第342题，为什么不能按照发票金额加计扣除5%？

其他回答

• 自同学
  加计扣除，是按进项税额＊加计扣除率还是按应纳税额＊加计扣除率？为什么轻松过关1，例题32是按应纳税额＊加计扣除率？
  • 沈老师
    同学你好 进项税额＊加计扣除率
  • 自同学
    为什么轻松过关1，例题32是按应纳税额＊加计扣除率？
  • 沈老师
    税法规定的是进项税额乘以比例
• 崔同学
  老师：这题什么情况下用20%加计扣除，什么情况下按5%加计扣除
  • 吴老师
    5%是“”房地产开发费用“”。（此题已经说了“房地产开发费用”是40） （1）纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的： 　　房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 （2）纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的： 　　房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
  • 崔同学
    老师：我问的是加计扣除，不是开发费用
  • 吴老师
    加计扣除是不是有两种，一直是前两项的每年5%，另外一项是前两项的20%
  • 崔同学
    您好，加计扣除只有在“房地产企业”才会有，只有20%。 我上面发的那个我在想您是不是因为这个5%所以会有这种想法，所以就发了那段话的
• M同学
  3月购进大米开发票，金额49090.91，税率10%，税额4909.09，价税合计5400 5月认证，按农产品加计扣除，为什么会计扣除数为486.05呢
  • 曹老师
    一般情况：用于其他货物服务 （1） 收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书，按发票上的税额抵扣；根据39号文，农产品2019年4月1日以后的税率是9%，所以这个发票上的税额，等于金额×9%。 （2） 从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票。从2019年4月1日，按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。 （3） 从农业生产者手中购进农产品，按收购发票和销售发票，注明的买价和9%扣除率计算进项税。 特殊情况：用于生产或委托加工13%税率的货物 （1） 如果企业购进的农产品是用于生产和委托加工13%税率的货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税，也就等于实际扣除率是10%。 （2）如果分不清是用于其他货物服务，还是用于13%的货物，那加计扣除不能享受了，从小规模纳税人那里取得的3%的专票，也只能按照3%来抵扣。 2. 具体案例。 举个具体的例子来说明，益阳会计培训哪里好。 假设某企业向农业合作社收购农产品用于生产13%税率的货物，取得农产品销售发票，金额80000元，本月全部领用。 （1） 采购时候：按照9%计算。 可以抵扣的税额为：800000.09=7200元 借：原材料 72800 应交税费-应交增值税（进项税额）7200 贷：应付账款 80000 （2） 领用时：加计扣除 益阳会计培训机构哪家好。 加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按票面税率（扣除率）抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1% =7200/9%1%=800 借：生产成本 72000 应交税费-应交增值税（进项税额）800 贷: 原材料 72800