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递延所得税每次算的不是余额吗？

\n//glive.gaodun.com/upload/1143606/1f26fddfb694af73bd6e764fd4a1fa9fa01a174d\n想问递延所得税每次算的不是余额？问下这个递延所得税资产直接用最后一次算出来的余额45万，然后期初有借方余额50万，算出贷方5万。想问转回的递延所得税50万不用管？

解同学
2021-09-08 08:37:42
阅读量 486
  • 陆老师 高顿财经研究院老师
    春风化雨 润物无声 循循善诱 教导有方
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于递延所得税每次算的不是余额吗？我的回答如下：

    亲爱的同学，你好 

    分录中的递延所得税资产是发生额，50是冲减了200的预计负债从而冲回递延资产50,45是计提了坏账准备180从而确认递延资产45。共同作用下确认递延资产贷方发生额5.与期初递延资产借方50无关哈。

    祝学习愉快~


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-08 09:19:18
  • 收起
    解同学学员追问
    递延所得税资产是发生额不就是期末数-期初数，为啥和期初的借方50无关呢
    2021-09-13 13:24:38
  • 陆老师 高顿财经研究院老师

    根据资料二和资料三计算出来的递延资产就是发生额（200-180）*25%=5，不是期末余额。

    2021-09-13 13:29:54
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其他回答

  • D同学
    递延所得税贷方余额是递延所得税负债吗
    • 田老师
      上期亏损的情况下，不产生利润，也就不会产生所得税，没必要做分录，已经做的可以冲红 今后5年内用利润在所得税前弥补，弥补后的利润为基数计提当年所得税 如果是因为申报错误，导致多交了所得税，那么去税务局申请退税就行了
  • M同学
    所得税费用=应纳税所得额*所得税税率+递延所得税：（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额） 为什么这个是+负债－资产
    • 周老师
      你好，同学。 借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交 税费 递延所得税负债
  • 杨同学
    老师，递延所得税资产和负债的余额不计算吗？
    • 赵老师
      同学这个算的是发生 额，分录指的就是发生额同学。
    • 杨同学
      老师，题目说当年的所得税就指的是当年的发生额吗？怎么问才是要把期初的算上的问法呢？
    • 赵老师
      同学，当年的所得税是指当年的发生额同学 算是期初是求某某的余额

知识补充

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