应调减的金额为什么没有考虑企业所得税？

其他回答

• 棋同学
  企业所得税 当企业有不征税收入时，应在利润总额的基础上是调增还是调减算出应纳税所得额。 为什么调减
  • 张老师
    你好，当企业有不征税收入时，应在利润总额的基础上调减，因为是不征收收入，当然是需要从利润总额调减 因为之前不征收收入计入了利润总额，而这个不征收收入是不征收企业所得税的，所以在计算应纳税所得额的时候，需要从利润总额的基础上调减
• 小同学
  资产日后调整事项里，考虑税时候，什么时候该考虑递延所得税资产，什么时候该考虑应交税费？不明白为什么有的两个都考虑，有的只考虑一个？
  • x老师
    你好！ 日后事项 如果发生在汇算清缴之前 就为应交税费。 如果发生在汇算清缴之后 就为 递延所得税。 调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。 比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。 判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。
  • 小同学
    老师，我怎么看了半天题目，没看到有说是汇算清缴之前还是之后啊？题目里在哪看呢？像下面这道题，是方老师之前的题，麻烦帮忙看看，怎么去看？
  • x老师
    这道题的汇算是2015年3月10完成的，而是调整事项发生在2月8日，所以两个都要涉及到
  • 小同学
    谢谢老师！
  • x老师
    不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价，谢谢
• 熊同学
  老师，为什么这道题没有考虑当期所得税费用呢，不调整的，预计负债就考虑当期所得税费用调整，不是有信用减值损失影响利润吗
  • 周老师
    你看题目，如果题目 告诉 所得税率，通常是要考虑所得税影响。如果不告诉 或题目明确 说了不考虑，就不考虑的。
  • 熊同学
    如何判断要不要考虑递延
  • 周老师
    如果计税和账面价值一致，就不考虑，如果存在差异就考虑递延，比如预计负债，减值损失，这些是要考虑的
  • 熊同学
    这道题没有给税率，默认是25%，如果题目给了税率，就要考虑调整当期所得税，是这样吗
  • 周老师
    是的，就是这个意思 的哈