如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？

其他回答

• j同学
  怎么理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
  • 张老师
    应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的少了，所以两者之间的差额即应纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债，我们负债了，应交未交，以后还得补交。 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后可用来抵扣。
• 德同学
  怎样更好的理解所得税核算中的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？
  • 刘老师
    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
    　　资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
    应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
    　　资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
    例如：一项固定资产计提折旧，在相同的年限下，会计采用年数总和法，税法采用直线法，则在年末时，资产的账面价值小于计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。反之税法采用年数总和法，会计采用直线法，则产生应纳税暂时性差异。即我们在具体处理时，分别按会计处理和税务处理确定相关资产或负债的价值，按上述原则就可以轻松确定了。
• P同学
  如何判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异
  • 姚老师
    资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础，属于应纳税暂时性差异，资产的账面价值小于计税基础、负债的账面价值大于计税基础，属于可抵扣暂时性差异，