技术转让所得应纳税额调减(扣除)的金额是多少?可否解释下?

技术转让收入为900万,成本为300万,在计算企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减(扣除)的金额是(A)。A.550万元  B.225万元  C.300万元  D.600万元

董同学
2021-05-20 18:10:11
阅读量 1434
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于技术转让所得应纳税额调减(扣除)的金额是多少?可否解释下?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好。

    关于技术转让所得是有税收优惠的。

    政策概述: 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

    技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

    这里技术转让所得是900-300=600,然后其中500万免税,剩下100万减半征收,所以最后只有50万是征税的,所以技术转让所得一共是600,只有50需要交税,所以纳税调减550。


    希望我的回答能帮到你

    祝你顺利通过考试!


    以上是关于税,应纳税额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-20 18:29:46
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其他回答

  • N同学
    税额式减免:应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税 比如应纳税所得额是200,技术转让所得100 则应纳税额=200*25%-100 是这样理解吗?
    • 老师
      你好 不对的,(200-100)*25%应该是这样,100万是减少应纳税所得额
    • N同学
      你的意思是(200-100)*25%吗?这个是税基抵免噢,不对吧。技术转让所得是税额式抵免,税额式抵免应该是应交税额的抵免吧
    • 老师
      不是的,你技术转让是减少应纳税所得额,不是减少税额
    • N同学
      比如应纳税所得额是1000,技术转让所得600 则应纳税额怎么算呢?
    • 老师
      是不是(1000-500-50)×25% 因为转让所得不超过500免税,超过的部分,减半缴税。所以转让所得只有50需要征税。是这样吗?
    • N同学
      是的,您的计算步骤正确
    • 老师
      谢谢,也就是有税额减免优惠的,是需要调整应纳税所得额的,而不是调整应纳税额
  • 安同学
    老师这个题怎么理解单独核算的技术转让收入700 万元,与之配比的技术转让成本费用100 万元。(6)该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。
    • K老师
      您好,因为只有单独计算的技术转让所得,才能享受技术转让所得的企业所得税优惠政策。 享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业,应单独计算技术转让所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 题目中技术转让所得600,500免征,调减500。超过500的部分是100,减半征收,调减100*50%=50 合计调减500%2B50=550
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