(一)确定实质性程序范围应考虑的因素 在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果;如果评估的认定 ...
2015-09-07 14:09
向客户开具账单(发票)环节的控制程序 为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立以下的控制程序(4条)： 1.开具账单部 ...
2015-09-07 14:09
对于授权审批问题，注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序： 在销售发生之前，赊销已经正确审批。 非经正当审批，不得发出货物。 销售价格、 ...
2015-09-07 14:09
针对被审计单位异常或偏离预期趋势或关系的舞弊风险，注册会计师可能采取的调查方法包括(3个方面)： 1.对毛利率变动的合理性进行调查 如果注册会计师 ...
2015-09-07 14:09
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。 例如： 主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员 ...
2015-09-07 14:09
管理层少计收入或延后确认收入的舞弊手段 管理层为了达到财务报告期内降低税负或转移利润等目的，少计收入或延后确认收入的舞弊手段(3个方面)： 1.被 ...
2015-09-07 14:09
注册会计师通过实施分析程序，识别被审计单位收入确认舞弊风险的示例(6个方面)： 1.将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较; 2. ...
2015-09-07 14:09
管理层为了达到粉饰财务报表的目的，虚增收入或提前确认收入的舞弊手段(11个方面)： 1.利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易。 2.通过未披露的关 ...
2015-09-07 14:09
注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定(教材P294,13.1)，评价哪些类型的收入、收入交易或认定 ...
2015-09-07 14:09
1.对存货实施审计程序的总体要求(准则原文) 如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计 ...
2015-09-07 14:09
1.选取样本范围：应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经计入存货汇总表的结存存货中选择。 2.选取样本对象：着重选择结存余额较大且价格变化比较频 ...
2015-09-07 14:09
(一)存货计价测试的必要性 为验证财务报表上存货余额的真实性，必须对存货的计价进行审计，即确定存货实物数量和永续盘存记录中的数量是否经过正确地 ...
2015-09-07 14:09
1.出纳员岗位职责 出纳员应担负现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责，不得兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务账目 ...
2015-09-07 13:09
1.库存现金的管理 (1)企业库存现金应当加强限额管理; (2)企业应当明确库存现金的开支范围; (3)企业不能坐支库存现金; (4)企业不能私设小金库。 2.银行 ...
2015-09-07 13:09
除上述与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形。例如： 1.存在 ...
2015-09-07 13:09
付款环节的控制活动包括以下内容(7个方面) (1)独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。 (2)应由被授权的财务部门的人员负责签署 ...
2015-09-07 13:09
1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同; 2.库存现金规模明显超过业务周转所需资金; 3.银行账户开立数量与企业实际的业 ...
2015-09-07 13:09
编制付款凭单环节的控制活动包括以下内容(6个方面) (1)确定**商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 (2)确定**商发票计算的正确性。 (3)编制 ...
2015-09-07 13:09
(1)验收管理员首先需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后盘点商品并检查商品有无损坏。 (2)验收管理员对已收货的每张订购单编制一式多联、 ...
2015-09-07 13:09
请购商品或劳务环节的控制活动(4个方面) (1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。 (2)生产部门填写请购单，通常由生产部门经 ...
2015-09-07 13:09
(1)在采用自动化信息系统的被审计单位，采购业务员根据系统显示的待处理的采购订单信息，安排**商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜。 (2)每周， ...
2015-09-07 13:09
编制订购单环节的控制活动(5个方面) (1)采购部门负责编制订购单，发出订购单。 (2)采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。 (3)采购部门对经过批准 ...
2015-09-07 13:09
针对被审计单位异常或偏离预期趋势或关系的舞弊风险，注册会计师可能采取的调查方法包括(3个方面)： 1.对毛利率变动的合理性进行调查 如果注册会计师 ...
2015-09-07 13:09
收入确认存在舞弊风险的迹象 被审计单位在收入确认方面可能存在的舞弊风险的迹象，主要包括(16个方面)： 1.注册会计师发现，被审计单位的客户是否付款 ...
2015-09-07 13:09
注册会计师通过实施分析程序，识别被审计单位收入确认舞弊风险的示例(6个方面)： 1.将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较; 2. ...
2015-09-07 13:09
管理层为了达到财务报告期内降低税负或转移利润等目的，少计收入或延后确认收入的舞弊手段(3个方面)： 1.被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确 ...
2015-09-07 13:09
产成品的发运须由独立的发运部门进行，并填写事先连续编号的发运通知单。 装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据此编制事先连续编号 ...
2015-09-07 13:09
注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定(教材P294,13.1)，评价哪些类型的收入、收入交易或认定 ...
2015-09-07 13:09
管理层为了达到粉饰财务报表的目的，虚增收入或提前确认收入的舞弊手段(11个方面)： 1.利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易。 2.通过未披露的关 ...
2015-09-07 13:09
储存产成品环节的控制活动(3个方面) 产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单。 仓库部门 ...
2015-09-07 13:09
