1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同;
　　2.库存现金规模明显超过业务周转所需资金;
　　3.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配;
　　4.在没有经营业务的地区开立银行账户;
　　5.企业资金存放于管理层或员工个人账户;
　　6.货币资金收支金额与现金流量表不匹配;
　　7.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表;
　　8.存在长期或大量银行未达账项;
　　9.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”;
　　10.违反货币资金存放和使用规定(如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等);
　　11.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务;
　　12.被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证。