目标 设立目标可以是一个被很好组织的或非正式的过程。目标可以明示，也可以暗示，如继续保持过去的业绩水平。在公司层面上，目标常常表示为企业的使 ...
2014-04-22 10:04
浅谈内部控制中的风险评估目标管理 每个企业都面临来自内部和外部的风险，这些风险必须进行评估。风险评估的前提是确立目标，这些目标在不同的层次上 ...
2014-04-22 10:04
5.明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法 （1）计算机代替手工填制记帐凭证是相当容易的，并且比手工**的凭证更规范、效率更高。但是难以给查 ...
2014-04-22 10:04
4.明确规定建立财产清查盘点制度如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要 ...
2014-04-22 10:04
3.明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求 如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关[*{a}*]和经办人签章 ...
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2.明确资产记录与保管的分工 规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 ...
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内部控制制度应规范的内容 在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和 ...
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建立和评价内部控制制度的原则 1.要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用； 2.要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用； 3. ...
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3.应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用 定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部 ...
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2.企业必须发挥内部审计机构的作用 内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计帐目，还包括稽查、评价内部 ...
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企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏 ...
2014-04-22 10:04
内部控制自评应注意的事项 在对内部控制进行自我评价时，应特别注意的几点： 1.自上次评价以来，重要风险的性质的程度所发生的变化，以及公司对这些商 ...
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内部控制自评的优点 1.对企业而言 内部控制自评**了一个管理控制风险的工具，保证内部审计人员和管理人员共同对风险进行控制。这是综合地控制企业的各 ...
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内部控制自评是一种新兴的审计技术，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予企业管理层，同时使内部审计与管理层一道承担对内部控制评价的责任。这使得 ...
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责权利相结合原则 只有切实贯彻责权利相结合的原则，成本费用内部控制才能真正发挥其效益。显然，企业管理当局在企业内部各部门和单元完成成本费用内 ...
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CMA成本费用内部控制 成本费用内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保相关法律法规的贯彻执行而对企业的各项支出的一系列 ...
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建立和评价内部控制制度的原则 1.要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用； 2.要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用； 3. ...
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内部人控制问题的成因 内部人控制问题的形成，实际上是公司治理中所有者缺位 和控制权与剩余索取权不相配的问题。 1、国有资产产权主体缺位。名义上， ...
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所谓内部人控制是指现代企业中的所有权与经营权（控制权）相分离的前提下形成的，由于所有者与经营者利益的不一致，由此导致了经营者控制公司，即内部 ...
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(四)内部人控制下的战略控制 公司内部人员对公司的人员素质、财务运行和生产能力等内部条件的具体情况有充分的掌握，同时对原料、产品市场等企业经营 ...
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(三)内部人控制下的组织整合 企业经营业绩的提高都将有利于内部人员获得更多的剩余控制权和剩余索取权，即内部人员的收入与企业的利润挂钩，这就是一 ...
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(二)内部人控制下的财务承诺 成功的投资产生的收益在多大程度上被战略性的投人到将来的创新活动中，对支持企业创新的持续性是至关重要的。只有持续不 ...
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当今盛行的公司治理理论无论是股东理论还是利益相关者理论，所关心都是剩余索取权，以及剩余的分配对公司绩效的影响，却忽略了剩余是如何通过资源开发 ...
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（三）强化公司内部监督机制。1、要进一步健全企业内部监督机构，提高监督效果。企业内各个监督机构要独立运作，相互制约，相互支持。企业的董事长、 ...
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（二）理顺国有产权委托代理关系。建立产权的企业性国有资产委托代理制。各级政府通过委托代理制将国有产权委托给国有投资控股公司，由国有投资控股公 ...
2014-04-22 10:04
当前公司治理中存在的内部人控制问题，即经营者滥用职权、监督失控的状态，可以说问题出在企业内部，而其根源在企业外部，即外部职责的懈怠和外部治理 ...
2014-04-22 10:04
那么内部控制审计与财务报表审计在具体审计目标上有什么不同呢？归纳为两点： 1、财务报表审计直接评价的是财务报表，或者说直接评价资产、资金本身的 ...
2014-04-22 10:04
什么是内部控制审计 内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实 ...
2014-04-22 10:04
内部控制审核是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理层对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。 内部控制审核 ...
2014-04-22 10:04
内部控制审核与审计师的审计业务相比有以下区别： (1)内部控制审核是一项专门的鉴证业务。审计师执行审计业务时，也要对内部控制进行评价，其目的是评 ...
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