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• 老师已回答请问24题用的什么计算公式呢？老师讲的公式都要用到发行价吗？

  同学早上好～其实这个具体一点就是本金×利息率 / 本金×（1-发行费率），这样得到季度利息率，再用（1+i）n次方-1，算到税前，再×（1-所得税税率），得到年口径的税后资本成本～

  2021-03-23 23:31:15

  刘老师老师解答

  阅读量 297

• 老师已回答在相反位置时递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债？

  哈喽~爱学习的同学~你还得看借贷方哦~~直接看分录也可以哦：借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债这样要算差额，应该是负债-资产呀（因为费用是借方增加，贷方减少）如果相同：借：所得税费用贷：递延所得税资产借：所得税费用贷：递延所得税负债这样就是加；如果都是反向那就是两个-数相加啦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

  2021-03-23 21:16:25

  刘老师老师解答

  阅读量 442

• 老师已回答滞纳金和行政性罚款未来期间也不能前扣除？计税基础等于账面价值？

  勤奋好学的准CPA同学你好~理解的非常正确！因为滞纳金和行政性罚款不仅当期不得税前扣除，以后年度也不得税前扣除，因为滞纳金和行政性罚款是违反了法律的强制性规定导致的，如果允许税前扣除不就相当于变相鼓励企业的违法行为，所以是永远都不可以税前扣除的。那么其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。勤奋好学的准CPA同学太棒啦！继续加油吧！成功的路上从不拥挤，因为坚持的人并不多！

  2021-03-22 21:21:29

  老师老师解答

  阅读量 1540

• 老师已回答改扩建时是不是，确认为投资性房地产的时点应该是租赁开始日？

  亲爱的同学您好，企业持有以备经营出租的空置建筑物，如果董事会或类似机构做出相关书面决议，明确表明其用于经营出租且持有意图短期内不会发生改变，即使未签订租赁协议，也应视为投资性房地产。所以可以认为甲公司书面决定租了，就需要划分到投资性房地产了，改造的时候计入“投资性房地产——在建”科目。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

  2021-03-22 18:01:05

  老师老师解答

  阅读量 801

• 老师已回答能否讲解一下此处确认为交易性负债和金融资产的几个情况？

  亲爱的同学你好，B就是讲的可以简单理解为交易性金融负债，但本题不符合指定为交易性金融负债，指定通常是为了消除会计错配才指定的。所以不符合讲义上的第1项。讲义上第2项要求是金融资产转移导致的金融负债，本题与金融资产转移无关。所以基本可以确定就是摊余成本计量的金融负债和权益工具了。但本题不符合划分为单纯的权益工具的条件。所以划分为金融负债，或复合金融工具。即C选项的摊余成本计量的金融负债，和D选项的类似可转债的情况。另：本题是以前准则下的题，现准则下不是很适用，同学掌握讲义所述即可。有问题欢迎继续交流~

  2021-03-18 22:20:25

  罗老师老师解答

  阅读量 424

• 老师已回答详细的会计分录怎么做？

  爱思考的同学你好，借：委托加工物资 144.52贷：原材料 140    银行存款 4.52借：应交税费-应交消费税 16贷：银行存款 16希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

  2021-03-09 14:03:28

  孙老师老师解答

  阅读量 378

• 老师已回答无形资产资本化确认时点的条件是那些啊？

  爱思考的同学，你好~在开发阶段，判断可以将有关支出资本化计入无形资产成本的条件包括：1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。4、有足够的技术、财务资源和其他资源支出，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，同学！

  2021-03-04 20:56:51

  冯老师老师解答

  阅读量 212

• 老师已回答边际贡献率是30 可是销售成本率和变动成本率一样吗？

  亲爱的财管同学，你好~ 考虑数据的可得性，这里的70%叫做销售成本占收入比，那么（1-70%）=30%，就是销售毛利占收入百分比~30%*收入金额=该政策下的毛利~（更推荐这种角度的理解~）如果老师说边际贡献率是30%，那其实老师是在用本量利分析口径进行分析，假定他属于本量利分析的模型，那可以说70%就是变动成本率~（这也是从数据可定性角度的粗略分析，因为如果是想套入本量利进行两种方案的分析，是要有严格的假设描述）希望可以帮助到同学理解，加油！

  2021-03-01 11:09:33

  田老师老师解答

  阅读量 929

• 老师已回答暂估应付账款的冲回是发生在该账款入账的下一个月初？

  爱思考的同学你好(*^▽^*)暂估存货和应付的账面价值是在没有收到发票账单但是收到货物当月的月末（这里假设是10月31日），那下个月月初（11月1日），要进行冲回，这个时候是还没有收到相关的发票账单，就是上月末做了暂估，下月初就要冲销，不管当月是否收到发票单据进行入账。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！

  2021-02-27 14:36:20

  潘老师老师解答

  阅读量 797

• 老师已回答免抵税额对所得税计算有何影响？

  勤奋努力的同学，你好:免抵税额的实质由“免、抵、退”的含义可以看出，免抵税额指“免”的部分加上“抵”的部分。在国家鼓励出口政策下，出口企业因为有出口外销业务，才免征出口环节增值税，用应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额；换言之，如果企业不出口，“免”及“抵”的这两部分税款就要缴纳，免抵税额实际上相当于应纳税额。免抵税额主要是增值税计算时会用到哦和企业所得税没有啥关联哦希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

  2021-02-27 09:55:38

  孙老师老师解答

  阅读量 668