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申报的时候增值税的计算标准是什么？
老师早上好，我的问题又来罗。我有一笔款项，实际收款比发票金额少了小数点金额（发票金额41000.14），实收41000.类似这样的差异，是计营业外支出叻，还是计管理费用。
淡同学- 2021-01-08 09:40:23
- 阅读量 420
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周老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于申报的时候增值税的计算标准是什么？我的回答如下：
勤奋的同学你好~
老师的理解是计入营业外支出的，因为很明显你的0.14元的尾款已经不可能收回了。
但是实务中的操作比较复杂多样，同时也会因为当地的政策的及细节处理的影响，老师也只能是从理论和原则的角度上帮同学分析看看，供同学参考，并不保证是最恰当的会计处理~
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下中级证书！
以上是关于增值税,增值税申报相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2021-01-08 09:54:32 -
收起淡同学学员追问好的，明白了老师。我也问了本地的朋友，计营业外支出，会比较谨慎些。谢谢老师答疑。 另外，还有一个问题想请问老师：我有一家公司是小规模纳税人，按季度申报，那在季度月内确认的收入，要单列增值税么，还是当月全额计收入，季末按起征点30万核算，不足的则不提。如当季收入超出了30万（含税收入超出30万。若不含税收入未达30万，是否需要申缴税金叻。），则全额征收，针对今年税收优惠政策，3%降为1%，是直接按应税额*1%计提应交税金么……差额2%的部分是否要额外作营业外收入处理。 年终申报报表了，问题有点多，谢谢老师耐心指导。2021-01-08 11:16:11
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周老师 高顿财经研究院老师
勤奋的同学你好~
理论上1.申报的时候增值税是会在申报中自动计算得出的
2.当季收入不超30万元是不含税收入(《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。)
3.今年税收的优惠政策3%降低为1%，这个2%是不用进营业外收入的，因为站在企业角度税率的降低，实际上并没有新的资金流入，也不存在政府对企业额外补贴可以计入政府补助的情况，就直接按1%计算应交税额就可以了。
但是实务中的情况真的很复杂多样， 老师主要负责的是同学学术上的问题，现在也只是从理论的角度帮同学分析一下供同学参考看看，每个地方的政策或者开票等细节的处理也不同，并不能保证是最正确的会计处理哦(Ｔ▽Ｔ)详细的情况还是建议同学需要咨询一下当地的税务局或者事务所会比较有针对性的。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下中级证书！
2021-01-08 11:52:27 -
收起淡同学学员追问好的，明白，谢谢老师答疑！2021-01-08 14:02:54
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