A和B什么意思?选项C中的免税合并的概念怎么理解?

老师,A和B怎么理解,选项C中的免税合并的概念怎么理解

心菲
2020-09-18 15:17:55
阅读量 478
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    认真努力的同学,你好~

    A  权益法的长投,通常 视同是永久性差异处理,不确认其有关的暂时性差异的递延所得税;

    B 虽然会确认递延所得税资产或递延所得税负债,但是不确认所得税费用,所以不影响。

    C 非同控,合报认可的是公允价,但是计税基础和账面价一致,因此产生的合报角度的 暂时性差异,需要确认相应的递延所得税。但是,这个选项没有说清楚,在购买日其实这个差异通常也是不影响所得税费用。

    D 这个会产生暂时性差异,因为费用的70%会在未来可以扣除,但是当期不允许扣除,因此需要确认相应递延所得税资产和所得税费用。

    祝学习愉快

    2020-09-18 18:30:20
  • 收起
    心菲学员追问
    选项c的购买日账面和计税基础相等,所以不产生递延所得税,可以这样理解吗
    2020-09-18 19:49:53
  • 吴昊高顿财经研究院老师

    同学可以这样理解的,确认递延首先得有差异,没有差异的话是不用确认递延的。

    2020-09-18 20:07:32
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