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A和B什么意思？选项C中的免税合并的概念怎么理解？

老师，A和B怎么理解，选项C中的免税合并的概念怎么理解

心菲
2020-09-18 15:17:55
阅读量 478
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    认真努力的同学，你好~

    A　 权益法的长投，通常 视同是永久性差异处理，不确认其有关的暂时性差异的递延所得税；

    B 虽然会确认递延所得税资产或递延所得税负债，但是不确认所得税费用，所以不影响。

    C 非同控，合报认可的是公允价，但是计税基础和账面价一致，因此产生的合报角度的 暂时性差异，需要确认相应的递延所得税。但是，这个选项没有说清楚，在购买日其实这个差异通常也是不影响所得税费用。

    D 这个会产生暂时性差异，因为费用的70%会在未来可以扣除，但是当期不允许扣除，因此需要确认相应递延所得税资产和所得税费用。

    祝学习愉快

    2020-09-18 18:30:20
  • 收起
    心菲学员追问
    选项c的购买日账面和计税基础相等，所以不产生递延所得税，可以这样理解吗
    2020-09-18 19:49:53
  • 吴昊高顿财经研究院老师

    同学可以这样理解的，确认递延首先得有差异，没有差异的话是不用确认递延的。

    2020-09-18 20:07:32
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