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老师,A和B怎么理解,选项C中的免税合并的概念怎么理解
认真努力的同学,你好~
A 权益法的长投,通常 视同是永久性差异处理,不确认其有关的暂时性差异的递延所得税;
B 虽然会确认递延所得税资产或递延所得税负债,但是不确认所得税费用,所以不影响。
C 非同控,合报认可的是公允价,但是计税基础和账面价一致,因此产生的合报角度的 暂时性差异,需要确认相应的递延所得税。但是,这个选项没有说清楚,在购买日其实这个差异通常也是不影响所得税费用。
D 这个会产生暂时性差异,因为费用的70%会在未来可以扣除,但是当期不允许扣除,因此需要确认相应递延所得税资产和所得税费用。
祝学习愉快
同学可以这样理解的,确认递延首先得有差异,没有差异的话是不用确认递延的。
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根据相关规定,执业会员必须入会;非执业会员可以选择入会和不入会。不入会的没有免费课程。中国注册税务师协会要求非执业会员每年参加不少于10学时的继续教育。所以说,入会的意思就是每年交会费,你可以免费继续教育;不入会的,每年继续教育还得花钱买课时。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~高管主要包括经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员,独立董事是董事。希望老师的解答能帮助你理解,有疑问,我们继续沟通~立秋将至,距离考试的时间又进了一步,加油~
教师回复: 勤奋的同学你好, 如果在资产负债表日后可变现净额发生变化,属于新发生的事项,不需要调整。
教师回复: 亲爱的宝宝你好咱们可能是理解反了哈,算余额,要看未来差异转回的那一年的汇率,其中2013年形成差异800万,2014年产生差异400万。一共1200的差异,分别在2016转回400和2017转回800,所以分别用他们的税率哦,2015年到2016年的1200到800是差异少了400,也就是转回400的意思哈。宝宝继续加油哦!
教师回复: 认真努力的同学,你好~A 权益法的长投,通常 视同是永久性差异处理,不确认其有关的暂时性差异的递延所得税;B 虽然会确认递延所得税资产或递延所得税负债,但是不确认所得税费用,所以不影响。C 非同控,合报认可的是公允价,但是计税基础和账面价一致,因此产生的合报角度的 暂时性差异,需要确认相应的递延所得税。但是,这个选项没有说清楚,在购买日其实这个差异通常也是不影响所得税费用。D 这个会产生暂时性差异,因为费用的70%会在未来可以扣除,但是当期不允许扣除,因此需要确认相应递延所得税资产和所得税费用。祝学习愉快
教师回复: 认真努力的同学,你好~这个同学你那个结果虽然是可以的,但是过程是错误的。直接按照解析的思路处理就好。祝学习愉快