甲销售高尔夫球应缴纳的消费税因为丙企业未代扣代缴,甲企业没有可以抵扣的消费税?

老师请问这道题的第三个问甲企业销售高尔夫球应缴纳的消费税答案说因为丙企业未代扣代缴,所以甲企业没有可以抵扣的消费税,但是如果是这样的话,那甲企业后来补交的消费税,是不是可以扣掉80%委托加工部分的消费税,如果不扣除,是不是属于重复征税了?

想多了
2020-07-27 17:24:24
阅读量 243
  • 叶静高顿财经研究院老师
    春风化雨 润物无声 循循善诱 潜移默化
    高顿为您提供一对一解答服务,关于甲销售高尔夫球应缴纳的消费税因为丙企业未代扣代缴,甲企业没有可以抵扣的消费税?,我的回答如下:

    天了噜,遇到一只超认真的小可爱~!老师飞奔来啦!!!


    小可爱~~~老师反复读了几遍你的提问,其实你想问的是“  
    但是如果丙企业前面履行了代收代缴的义务,那甲企业后来补交的消费税,是不是可以扣掉80%委托加工部分的消费税,如果不扣除,是不是属于重复征税了?”


    是哒~如果在代加工环节已经交过一次,那再销售环节就可以扣除这一部分哦~

    呼呼(。-ω-)zzz
    老师这么讲系不系很好理解了呀?


    会当凌绝顶,一览众山小。——杜甫《望岳》



    以上是关于税,消费税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-07-27 17:38:41
  • 收起
    想多了学员追问
    老师,你好可爱啊!老师,其实我的问题是第三个问因为丙公司并没有代扣代缴,所以说甲公司需要全额缴纳消费税,没有已扣除的部分。但是在第五个问中委托方需要补交税款,我想问一下在甲公司补交税款的时候,对于售出的80%,可以抵扣的部分是不是不用再交了?这个程序是反着进行的。。老师你能懂我的意思吗?
    2020-07-28 16:28:12
  • 叶静高顿财经研究院老师

    哈~哈~哈~ 你真有眼光~一眼就看出来了我最大的优点~!!!


    老师Get你的意思了,甲已经履行消费税交税义务了,就不用再补交那部分的了。但是,丙企业没履行代收的,要惩罚!哼,懒企业要罚~!

    讲完啦~下课~~~!
    没听懂的话......你再问,再问试试,我就不信我解决不了你滴问题~!哼~!

    2020-07-28 16:31:50
  • 收起
    想多了学员追问
    老师,你不是一般的可爱呢,是超级小可爱,看你可爱的份上再问你一个问题好吗?图片中想表达的意思是不是应纳的增值税减去留底税额的差额是城建税的计税基础。这个案例是不是因为城建税计税依据用一百减去60,是不是就是因为之前上个月的60已经退还了,但是退还的60万之前交过城建税了,所以说,到十月份的时候,城建税的计税依据就要减去60,老师想表达的意识是归根到底,城建税的计税基础就是应纳的增值税减去留抵税额?
    消费税
    2020-07-28 17:58:51
  • 叶静高顿财经研究院老师

    hi~~~~小可爱,很高兴你再次追问哈~~~

    你说的“城建税的计税基础就是应纳的增值税减去留抵税额?”这个是有前提的,就是需要实现增值税期末留抵的纳税人,不交消费税的时候哈~~~


    你真棒,学习认真还可爱~!这么优秀还让别人怎么活~!

    2020-07-28 18:21:17
  • 收起
    想多了学员追问
    小可爱老师,很抱歉这个我没有明白,这个跟消费是有什么关系吗?
    2020-07-28 18:44:16
  • 叶静高顿财经研究院老师

    嗯~不用抱歉哦~~~ 因为只要缴了“两税”——增值税和消费税,就必须要缴城建税。所以说,纳税人增值税期末留抵的,在没有消费税的情况下可以这么用~~~


    大可爱老师这么讲可以吗?

    2020-07-28 19:10:54
  • 收起
    想多了学员追问
    小可爱老师,请问如果有消费税的话,留抵税额相对应的城建税不也是可以扣除吗?
    2020-07-28 21:15:33
  • 叶静高顿财经研究院老师

    大可爱宝宝~~~消费税的话报表上是没有留抵税额这一项的哈,所以用于抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的时候,是不能像增值税留抵一样在申报表中填写留抵税额。

    我们伟大的祖国为了解决这一问题,规定:“对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的,在目前消费税纳税申报表未增加上期留抵消费税填报栏目的情况下,采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣,不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理 ”——也就是说,消费税没有留抵税额这个说法。。。。

    其实,主要我是担心你就记住了“城建税的计税基础就是应纳的增值税减去留抵税额”,会导致做题的时候有错误哈~因为城建税的计税基础是 增值税和消费税,如果你就这么记了,我担心你回头忘记算上消费税的部分啦~~~


    学了一天了,大可爱注意休息哦~~~嘟嘟嘟嘟嘟

    2020-07-28 21:54:13
  • 收起
    想多了学员追问
    我明白老师的意思了,我会记得把消费税的那块加上的,感谢大可爱老师的教诲!!
    2020-07-28 22:07:26
  • 赵敏2高顿财经研究院老师

    继续加油哦~小可爱

    2020-07-29 09:22:22
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