为什么在税法角度要前推一年,后面有有一个会计处理?

本题为什么在税法角度要前推一年,后面有有一个会计处理,这个过渡看不懂,而且既然会计处理计算的是2014年的账务,2014年1月1日就进行了变更为7年并年数总和法,为什么会计处理还是用 的原年限和直线法折旧的方法呢

R同学
2020-07-27 16:16:58
阅读量 281
  • 郎老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声
    高顿为您提供一对一解答服务,关于为什么在税法角度要前推一年,后面有有一个会计处理?我的回答如下:

    爱思考的同学

    累计影响数指变更年度的上一年度的年初因政策变更对当时的留存收益的影响金额。本题有个障眼法,题中出现了估计变更,实际考的是政策变更(应付税款法变更为资产负债表债务法)。有关的生产设备原价为600万元,已计提折旧2年,尚可使用年限5年,净残值为零。甲公司按10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。变更的时间是2×14年1月1日,往前推1年,我们要计算2×13年1月1日这个设备的账面价值和计税基础。 自2×14年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为7年,同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。按税法规定,该生产设备的使用年限为10年,按平均年限法计提折旧,净残值为零。 所以,2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元, 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础,差额是10万元,所以如果按照资产负债表债务法需要确认 借方所得税费用 10*25%=2.5万元,  贷方递延所得税负债 2.5万元,所以累积影响数是2.5万元。    但是如果是会计处理,则需要考虑2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异,该差异影响所得税费用的金额=(500-480)*25%=5万元。
    答案解析在这里,同学可以先理解看看,有问题再沟通~


    以上是关于税,税法相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-07-27 19:07:04
加载更多
版权声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
相关问题 相关文章 其他人都在看
  • 税务师考试中的三税是指哪几门?怎么进行税务师的备考?

    税务师考试中的三税是指哪几门?怎么进行税务师的备考?初次接触税务师考试的考生都会先去了解一下税务师考试科目有哪些?其中关于三税我们很多的同学可能也是很好奇,因此小税学长今天就打算来借这个机会为同学们介绍一下。

    2021-06-21 13:44:08
  • 税务师考试一年可以考几次?报考需要满足什么条件?

    税务师考试一年可以考几次?报考需要满足什么条件?有很多的考生报考参加税务师考试其实是因为看重税务师证书的含金量,如今2021年税务师考试来临,同学们也都在积极的准备这。

    2021-06-21 13:30:31
  • 考税务师为什么选择高顿教育?税务师成绩查询入口在哪里?

    考税务师为什么选择高顿教育?税务师成绩查询入口在哪里?在进行税务师培训机构的选择时小税学长会经常推荐给考生们高顿教育,有不少的考生也是很不解,考税务师为什么选择高顿教育?

    2021-06-21 13:22:09
  • 2021年cpa税法口诀!税法和哪些科目搭配比较好?

    2021年cpa税法口诀!税法和哪些科目搭配比较好? 备考注会《税法》,需要花时间做好功课;一是要了解《税法》科目在注会六科中的地位;二是要了解《税法》考试的特点;三是要了解《税法》章节的设置及重难点章节。这样做更好的规划备考计划和,为常学习做好铺垫。

    2021-06-21 10:21:30
  • 大四学生如何报名薪税师?2021年薪税师报名条件

    大四学生如何报名薪税师?2021年薪税师报名条件。很多小伙伴在大学时,就会考很多证,像温温学姐大学时就考了各种各样的证书。接下来,温温学姐就来给大家讲一讲大四学生该如何报名薪税师!

    2021-06-18 17:18:24
精选问答
  • 研发费用表述加计扣除,50%和75%的扣除标准,哪个是正确的?

    教师回复: 勤奋的同学,你好在2018到2020年12月31日期间,加计扣除是75%的比例,50%是以前的比例。今年考试如果是加计扣除的话,比例是75%有问题继续追问哦~

  • 农产品扣除率,为什么有9.有10,还有13?

    教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!

  • 其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀?

    教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

  • 合同负债的增加为什么要调整经营活动的现金流?

    教师回复: 认真的同学,你好:合同负债相当于预收账款,合同负债增加的时候,利润没有增加,但是增加了经营活动现金流,所以有差异,要调整,如果仍有问题,可以继续和姚老师来讨论,加油哦~

  • 企业持有特定金融资产的意图改变不属于业务模式变更,怎么理解?

    教师回复: 勤奋的同学你好~D是可以的,正常持有过程中从收取本息和变为既收取本息和又出售为目的,可以从债权投资重分类为其他债权投资,你说的是不属于业务模式变更的几种情形。老师这么解答,同学可以理解吗,继续加油哦

我也要提问老师
手机注册
选择感兴趣的项目,找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研