个人独资企业不是不是征税范围嘛?

如果劳务派遣公司代用工单位支付给体检公司的体检费和支付给服装厂的服装费,这些费用随劳务派遣工工的工资一并结算给劳务派遣公司,那么有以下几个问题:1.劳务派遣公司需要缴纳的增值税就是用工单位结算给它的所有费用(包括体检、服装费)*6%是吗?2.是不是如果体检或服装公司耙发票开给劳务派遣公司,劳务派遣公司可以抵扣发票上的税额?如果开票给用工单位,我认为这属于用工单位外购用于集体福利的费用,是不需要征税的,那么用工单位就没有可以抵扣的进项,而劳务派遣公司只是代支付给体检公司或服装公司,所以劳务派遣公司也没有可抵扣的进项?请问是不是这样理解?

Mark SheH
2020-07-22 15:29:15
阅读量 656
  • 丁文高顿财经研究院老师

    勤奋的同学,你好

    首先要考虑劳务派遣公司的纳税人身份以及所采用的计税方法,同学可以对应以下内容:

    一般纳税人:

    选择一般方法:以取得的全部价款和价外费用为销售额,适用税率为6%。

    选择差额征收(必须同时适用按5%征收率计税的简易计税办法):以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

    小规模纳税人:

    选择全额计税:以取得的全部价款和价外费用为销售额,适用征收率为3%。

    选择差额征收(必须同时适用按5%征收率计税的简易计税办法):以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

    发票开给劳务派遣公司,劳务派遣公司才可以抵扣进项,开给用工单位的用工单位可抵扣,发票是否可抵扣根据票据上的单位来确定。

    希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!

    2020-07-22 16:41:04
  • 收起
    Mark SheH学员追问
    劳务派遣公司是一般纳税人,全部价款和价外费用包括了用工单位给的(让劳务派遣公司代付)的体检费和服装费吧?那有个疑问,这个体检费和服装费由体检公司和服装公司定的价,不是含税价吗?那照常来说用工单位支付给体检公司和服装公司这些钱,可是用工单位让劳务派遣公司代付的话,如果体检费和服装费包含在劳务派遣公司的应税额中,是不是要价税分离后算进去?还是说劳务派遣公司代付的体检费和服装费不在全部价款和价外费用中,不用来计算劳务派遣公司的销项税?
    2020-07-22 16:57:54
  • 丁文高顿财经研究院老师

    如果取得的是专票,那么其进项税额是可以抵扣的,是不影响损益的,所以是用不含税的金额。仅根据同学表述无法理清该事项,如果是实务问题,建议咨询当地税务机关或专业咨询机构。

    2020-07-22 18:01:41
  • 收起
    Mark SheH学员追问
    …老师好几个问题呢你都没回答,我再问下,代收代付的钱属于计算销项税的销售额中吗?
    2020-07-22 18:09:45
  • 丁文高顿财经研究院老师

    代收代付后如果由你开票,你就应当作为销售方纳税,如果由委托方开票,则计入委托方的销售额中。

    2020-07-22 18:54:27
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