该例题，关于增值税进项税额的处理，为何可以选D？

其他回答

• 悦同学
  为什么选项D中进项税额可以抵扣吗？
  • 杜老师
    是的，选项D是可以抵扣进项税额的。只有专用于集体福利的，是不可以抵扣。
  • 悦同学
    《增值税暂行条例实施细则》第二十一条和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件一）第二十七条第一款第（一）项中，对纳税人购进的固定资产、不动产同时用于多种增值税项目的（一般计税项目、简易计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费），其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
  • 杜老师
    老师，D到底选不选，
  • 悦同学
    我看靳老师选项没有D呀，您又说可以抵扣
  • 杜老师
    已经在群内和您解释了，我的理解是要选上D的，而且通过您在群内发的题目图片可知，选项D劲老师已经做了备注。
  • 悦同学
    好的谢谢
  • 杜老师
    您客气了，祝您学习愉快
• 冰同学
  关于增值税进销项税额的问题
  • 冯老师
    你的问题不是很清楚期初或者有进项余额或者有销项余额不能同时有进项、销项余额
    期初如有销项余额，说明尚欠增值税税额，如有进项余额，说明有留抵税额，有待于本期继续抵扣。
    本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额
• 刘同学
  增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理
  • 吴老师
    1.月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
    借：
    --未交增值税
    贷：
    --应交增值税(转出多交增值税)
    2.如果有应交未交增值税，
    借：
    --应交增值税(转出未交增值税)
    贷：应交税金--未交增值税
    “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税 现举例说明经常出现的几种情况：
    ①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
    借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
    贷：应交税费――未交增值税 20
    ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
    ③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），
    则月末应编制如下会计分录：
    借：应交税费――未交增值税 10
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10
    ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
    借：应交税费――未交增值税 30
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30