关于增值税纳税义务发生时间的这个知识点在书上哪里？

其他回答

• 这同学
  关于增值税纳税义务发生时间
  • 老师
    属于赊销，如果合同约定付款日期在11月21日，那么纳税义务发生时间为11月21日。
    
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)的规定，增值税纳税义务发生时间
    1.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天先开具发票的，为开具发票的当天。按销售结算方式的不同，具体为具体为
    (1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    (2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    (3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
    (4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
    (5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
    (6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
    (7)纳税人发生《细则》第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
• 少同学
  下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，
  • 金老师
    【答案】cd

    【答案解析】

    本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天，所以选项a错误；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天，所以选项b错误；视同销售货物行为为货物移送当天，进口货物，为货物报关进口的当天，所以选项cd正确。

• A同学
  关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（ ）。
  • 陈老师
    正确答案de 解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及贷款的，为发出代销货物满180天的当天，因此选项a错误。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，因此选项b错误。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，因此选项c错误。