另外当期免抵退税不得免征和抵扣税额总结吗？

其他回答

• S同学
  当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额&免抵退税不得免征和抵扣税额
  • 杨老师
    这个问题需要你全面了解出口退税知识简单来说
    首先免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额是应纳税额的组成部分即：
    应纳税额＝内销销售额×税率+当期免抵退税不得免征和抵扣税额－当期进项税额
    当期免抵退税额＝出口货物销售额×退税率
    应纳税额为负时产生了留抵税额同时存在免抵退税额也就产生了应退税额
• L同学
  免抵退税不得免征和抵扣税税额影响当期退税吗
  • 方老师
    当然有影响这个数字就是进项税额转出如果进项都发生变化了你说会不会影响留抵税额会不会影响你的退税额
    再告诉你为什么你都结转到下期了因为你有进料加工.进料加工会产生一个进项税额转出额的抵减额(懂不很ao口是不是呵呵不管ao不ao口你也要必须懂它是进项税额转出的减少项)你们公司的进项税额转出的抵减额比进项税额转出额还大没的抵减的结转到下期地抵减了再不懂 仔细看免抵退税汇总申报表上第栏的公式
• 泽同学
  当期退税不得免征和抵扣税额小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额时怎么计算？
  • 张老师
    一、如果是税法的题目的话，一般不会出现这样的情况的
    二、实务情况的话，看免抵退申报表：如果是负数，则填入16行（结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额），15行（免抵退税不得免征和抵扣税额）就不用填了。
• K同学
  如何理解税法中的“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”和“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的含义？
  • 陈老师
    ① 免抵退中不能免抵额=出口完税价（人民币）（17%-退税率） 关键理解就是（17%-退税率）这部分，这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增殖税（进转出） 由于在成本中可以抵扣，所以在税金里面就不能在重复抵扣了 所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。 ② 免抵退税不得免征和抵扣税额 它的计算公式是： 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为： 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） =（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 这样，“不得免征和抵扣的税额”就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。为什么这样计算？原因有以下三个： 第一、免税购进材料本身不包含进项税，所以不应该计算免征和抵扣税额，因此要予以剔除； 第二、因为出口货物实际消耗的材料物资对应的进项税额无法准确确定，因此计算免抵退税额时采用人为设定其进项税额是按照销售额的一定比例计算，这个比例就是定公式中的退税率； 第三，基于第二条同样的理由，因为无法直接计算应退税额，所以变通的办法，先来计算不得免征和抵扣的税额，并以此作为间接计算免抵退的一个中间数据