关于AD的增值税进项税抵扣的问题怎么理解？

其他回答

• 陈同学
  关于增值税进项税额抵扣问题
  • 李老师
    针对你的提问，当月尚未验收入库的原材料 并且尚未付款，其进项税额等到下月验收后再计算抵扣，因为货物的所有权风险尚未转移的前提下，没有入库单，是没法做发票的，无法入帐的。因此税金也无法抵扣。
    
    
    还有种情况，货款已经支付，风险已经转移，即使材料尚未到达或尚未验收入库，仍可以抵扣进项税，注意前提是已经付款。
• 水同学
  关于增值税专用发票进项抵扣的问题
  • 邹老师
    根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。由于小轿车属于缴纳消费税的汽车，因此，其维修保养费的进项税额不得从销项税额中抵扣。但对既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产，进项税不需要做进项税额转出处理。
    
    《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
    　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    　　《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
    　　前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
    　　根据上述规定，对既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产，进项税不需要做进项税额转出处理。
• 李同学
  关于固定资产增值税进项税额抵扣的问题
  • 赵老师
    1、哪些固定资产能抵扣，哪些不能抵扣，我们用排除法，看哪些不能抵扣，不能抵扣相关规定如下：
    a、根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税（2009）113号文件规定，固定资产涉及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
    b、哪些附属设备和配套设施的增值税进项税额不能扣抵？
    财政部、国家税务总局财税[2009]113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》对建筑物、构筑物附属设备和配套设施的进项税额不准抵扣予以明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
    2、所以固定资产并不是全部能够抵扣，要视情况而定，从上面咱们拣出不能抵扣的固定资产
    a、专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
    b、建筑物的构成部份：中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。（监控设备）
    3、排除2项的a b以外的固定资产均可以抵扣