D选项不是有暂时性差异，但不确认递延所得税中的一种吗？

其他回答

• E同学
  选项b我记得是确认为应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税…为什么这题不选
  • 陈老师
    B要确定递延所得税，只是计入资本公积
  • E同学
    老师能写下分录吗？
  • 陈老师
    借：资本公积 贷：递延所得税负债 或 借：递延所得税资产 贷：资本公积
  • E同学
    老师借其他综合收益贷递延所得税负债
  • 陈老师
    是的，现在已经改为其他综合收益科目了，您理解就行了
• w同学
  永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？
  • 李老师
    你好，永久性差异不确认递延所得税 暂时定差异才确认递延所得税。 暂时性的差异，是现在不让扣，以后让扣。永久性差异是现在不让扣，以后也不让扣。 满意请给五星好评，谢谢
  • w同学
    我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异，但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗？
  • 李老师
    不是一回事，只是自己研发的无形资产等几种特殊情况，才那么处理。
  • w同学
    这两种情况分录各是什么？谢谢~
  • 李老师
    你好，永久性差异没有分录，只是纳税调整。 暂时性差异 借递延所得税资产 贷 所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税负债
• O同学
  哪些暂时性差异不能确认为递延所得税？
  • 陈老师
    比较常见的产生暂时性差异而不确认递延所得税的有：
    1.一般分期付款取得的固定资产，超过正常信用条件的，是具有融资性质的，那么这个固定资产在取得时账面价值与计税基础不同产生的差异不确认递延所得税；
    2.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税；
    3.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税；
    4.三新企业对于无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。