多选8题BCD关于计税基础的计算怎么理解？

其他回答

• 薇同学
  关于负债计税基础的理解问题
  • 老师
    你搞混了 负债的计税基础和资产的计税基础了。资产的计税基础是指未来可以税前抵扣的金额，而负债正好相反，是指未来不能税前抵扣的金额。你比较一下资产的计税基础和负债的计税基础各自的定义和计算公式琢磨一下。
    如果企业计提了预计负债100万元，作为营业外支出，但是税法当期不认可，以后也不认可，那么，对于此项负债来说，它的计税基础=现在的账面价值100万元--未来税前可扣除的金额0万元=100万元。这样，负债的账面价值就一直等于其计税基础，即使未来真的付出100万元，那也意味着账面=0，计税基础也=0，二者还是相等的。其实，这当期的100万元营业外支出只是影响本期的应纳税所得额的计算，并不影响以后期间，是一项永久性差异，不会确认递延所得税。
    比如会计利润1000万元，假设没有别的调整事项，那么，应交所得税=(1000+100)25%=275万元 。分录
    借所得税费用 275
    贷应交税费-应交所得税 275
• 一同学
  关于计税基础的理解
  • 刘老师
    计税基础是相对什么对象来讲的。
    如，应税企业所得额，计税基础是指资产账面价值减去按税法规定扣除的金额。
    如，业务招待费，计税基础就是业务招待费的60%且不超过业务收入的确良05%.
• 张同学
  关于会计基础—复式记账单选多选题目。
  • 朱老师
    1：累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。
    2：150万 销售时200万 退回时红数冲减50万 所以借方结转额应为150万
    3：ad 购买材料 资产科目原材料增加 负债科目应付票据增加 所以资产和负债都是增加的 这笔业务不影响到所有者权益 所以所有者权益是不变动的